【二手房买卖个人所得税】专题二手房税费税种包括哪些？

居民个人转让普通住宅的，暂免征收土地增值税。印花税是房屋买卖成交价的0.05%。个人所得税的计税以转让财产的收入额减去财产的原值和合理费用的余额为应纳税所得额，税率为20%。普通住宅的契税为2%，高级商品房契税为4%。

【税费税种】

契税

符合住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下（在120平方米基础上上浮16.7%）、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下等三个条件的，视为普通住宅，征收房屋成交价或评估价的1.5%。反之则按3%。

新政下的契税：

普通住宅：90平米以下：1%、90-140平米：1.5%、

140平米以上或是非普宅：3%、商业房或公司产权：3%

城市维护建设税

营业税的7%。

教育费附加

营业税的3%。

个人所得税

普通住宅2年之内：{售房收入-购房总额-（营业税+城建税+教育费附加税+印花税）}×20%；2年以上（含）5年以下的普通住宅：（售房收入-购房总额-印花税）×20%。出售公房：5年之内，（售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用）×20%，其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。出售不是家庭唯一住房的个税按房价的1%征收。

交易手续费

3元/平方米×建筑面积

印花税

房屋成交总额×0.05%

营业税

2011年1月27日新通知规定：个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

（废止）住宅5年内：房屋评估总额×5.6% ；5年或5年以上普通住宅无营业税。

（最新）住宅2年内：房屋评估总额×5.6% ；2年或2年以上普通住宅无营业税。

2015年3月30日财政部、国家税务总局发布《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税[2015]39号）规定：“个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。”

土地增值税

普通住宅免征；非普通住宅3年内：房屋成交总额×0.5% ，3年至5年：房屋成交总额×0.25%，5年或5年以上：免征。

房屋所有权登记费

80元，共有权证：20元

买卖合同公证费

买卖合同需要公证时才须缴纳，房屋成交总额×0.3%；

过户费用

（1）契税；90平方米以下首次购房的按1%缴纳；90-140平方米按房价1.5%缴纳；140平方米以上按房价3%缴纳。（二套房按3%收取）

（2）营业税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价5.6%缴纳。

（3）土地增值税；房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳。

（4）个人所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%或房屋原值—房屋现值差额20%缴纳。（房屋原值一般按上道契税完税额计算

（5）房屋交易手续费；按房屋建筑面积6元/平方米交纳

（6）房屋所有权登记费：80元。

（7）房屋评估费；按评估额0.5%缴纳