开放式基金估值 中国基金业协会发布基金中基金估值业务试行指引

中国证券报记者从中国基金业协会获悉，中国资产管理协会制定了《基金中基金估值指引》，自发布之日起实施。

对于未上市基金的估值，《指引》指出，基金投资于基金的境内非货币市场基金，按照所投资基金估值日的股份净值进行估值；基金投资于基金的境内货币市场基金，其估值日的基金收益，按照投资基金自上一个估值日至估值日的1万元收益计提。

对于上市基金的估值，《指引》指出，基金投资于基金的ETF基金，以所投资ETF基金估值日的收盘价进行估值；ETF挂钩基金投资的ETF基金，按照估值日投资的ETF基金的股份净值进行估值；基金投资于基金的境内上市开放式基金，按照投资基金在估值日的股份净值进行估值；基金投资的境内上市定期开放式基金和封闭式基金，以投资基金估值日的收盘价进行估值；对于基金投资于基金的境内上市交易货币市场基金，如果被投资基金披露了股份净值，则按照被投资基金在估值日的股份净值进行估值；被投资基金披露10000收益的，按照被投资基金自上一个估值日至估值日的10000收益计算估值日的基金收益。

对于特殊情况，如果被投资基金没有公布基金份额净值、转换或拆分，且在估值日没有交易，基金管理人将按照以下原则进行估值:如果投资基金按照被投资基金的基金份额净值估值， 被投资基金的估值频率与基金中基金相同，但估值日基金份额净值未公布的，以其最近公布的基金份额净值为基础进行估值； 以被投资基金的收盘价为基础进行估值的，如果估值日没有交易，且最近一个交易日后市场环境没有发生重大变化，则以最近一个交易日的收盘价为基础进行估值；如果最近一个交易日后市场环境发生重大变化，可以以基金份额的最新净值为基础或者以同类投资产品的当前市场价格为基础，利用重大变化因素调整最近一个交易日的市场价格，确定公允价值；如果在上一个估值日至估值日期间未计入股息、转换或分割，基金管理人应根据基金份额净值或收盘价、单位基金份额股息金额、转换和分割比例、持仓量等因素合理确定公允价值。