增值税税率调整 2019年增值税改革调整了哪些税率？

税率调整和计费软件升级完成后，许多纳税人问边肖如何为新税率开具发票。有哪些注意事项？今天，边肖总结了一些问题供大家学习。

2019年增值税改革调整了哪些税率？

答:从2019年4月1日起，增值税一般纳税人将有增值税应税销售或进口货物，提供加工、修理和更换服务，销售制造等有形动产租赁服务。行业增值税税率调整为13%；交通、建筑等行业原适用税率10%，调整为9%。

哪些行为在4月1日后会被征收9%的税率？

答:销售交通、邮政、基础电信、建筑和房地产租赁服务，销售房地产，转让土地使用权。销售粮食、食用植物油、食用盐等农产品；居民用自来水、暖气、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、煤制品；图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜等。

此次税率调整需要携带税控开票设备到税务局变更吗？

答:不需要。纳税人只需在2019年4月1日前将税控开票软件升级到最新版本，软件将在4月1日自动更新并启用新税率。如果纳税人使用单独的售票机，那么所有单独售票机对应的计费软件也需要升级。

2019年4月1日以后还能在开票软件中选择16%和10%的税率吗？

答:是的，原17%、16%、11%和10%的税率将保留。增值税发票税控开票软件的税率列默认显示调整后的税率，纳税人可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

增值税销售发生在2019年3月，但增值税发票尚未开具。4月1日以后需要补开发票，是按调整前的税率还是调整后的税率开具发票？

答:对于增值税税率调整前未开具增值税发票的普通纳税人的增值税应税销售行为，如4月1日后需要开具增值税发票，应按原适用税率补发。

2019年3月底发生增值税销售，开具增值税专用发票。4月3日，买方通知需要退货。此时，我们尚未向买方交付增值税专用发票。我应该如何开具发票？

答:对于增值税税率调整前由普通纳税人按原适用税率开具的增值税发票，如果因销售折扣、暂停或退货需要开具红字发票，如果买方未使用其进行抵扣申报，卖方可在买方退回发票及抵扣联后，在增值税发票管理系统中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，按调整前税率开具红字发票。

对于享受加、减、加政策的法证咨询行业一般纳税人，我在4月1日后开具进项增值税专用发票的操作流程是否会有变化？

答:没有变化。您可以根据现有流程扫描和认证纸质发票，或者在增值税发票选择确认平台上进行检查和确认。

2019年3月，销售16%税率的商品时，错选了13%税率，开增值税发票。请问我该怎么办？

答:你要及时在税控开票软件中注销发票或按规定开具红字发票，然后再按正确的税率开具发票。

2019年4月1日后，如果按照原适用税率补办发票，如何申报？

答:申报表调整后，纳税人在申报原增值税税率为16%和11%的应税项目时，应按申报表调整前后的对应关系填写相关栏目。

特别注意，两个凡是！

纳税义务发生在3月31日前(含)的，按原税率(16%、10%)计税，并按原税率开具发票。

纳税义务发生在4月1日(含)以后的，适用调整后的新税率(13%，9%)计税，并按新税率开具发票。

边肖提醒大家，税率调整后，旧税率想开就开不了，大家必须依法发行使用。否则你要被税务跟踪仔细监控。请看下面的政策。