高新技术企业减免税详解高新技术企业的税收优惠政策规定

想了解高新技术企业的税收优惠政策法规、优惠税率、减免税、研发费用扣除、境外收入计算、个人所得税等相关规定吗？请看下面一条一条。

税收优惠政策可参照以下规定:

企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；

《国务院关于对经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2017〕40号)；

《国家税务总局关于进一步明确过渡期企业所得税优惠政策执行情况的通知》(国税函〔2010〕157号)；

《财政部、国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税[2015]63号)；

《国家税务总局关于许可使用权技术转让企业所得税有关问题的公告》(2015年国家税务总局公告第82号)；

《财政部、国家税务总局关于将国家出资创新示范区税收试点政策延伸至全国实施的通知》(财税[2015]116号)；

《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)

优惠税率:

需要国家扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。符合条件的基地转移收入免征或减征企业所得税。

一个纳税年度内，技术转让收入不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。自2015年10月1日起，全国范围内居民企业转让非专有许可使用权5年以上取得的基地转让收入，纳入享受企业所得税优惠的基地转让收入范围。居民企业年技术转让收入不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

高新技术企业固定资产加速折旧；

由于技术进步，产品更换快的固定资产和常年振动大、腐蚀高的固定资产可以采用缩短折旧年限或加速折旧的方法。

减税和免税:

2008年1月1日后(含)在经济特区和浦东新区新设立的高新技术企业，其在经济特区和上海浦东新区的所得，可从取得第一笔生产经营所得的纳税年度起，按照25%的法定税率扣除。高新技术企业发生的不超过工资薪金总额89%的职工教育费，在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除:超过

研发费用的额外扣除:

企业在开发活动中实际发生的R&D费用，未计入当期损益的，应当在按规定扣除的基础上，按照本年实际发生额的50%从当年应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，应当按照无形资产成本的150%进行税前摊销。

海外收入的计算:

申请认定为研发费用总额、总收入、总销售收入、与国内外所有生产经营活动相关的高新技术产品(服务)收入等指标的高新技术企业，可享受高新技术企业所得税优惠政策，即其境外收入可按15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外授信额度时可按15%的优惠税率计算。

个人所得税:

《财政部、国家税务总局关于推进国家出资创新示范区国税试点政策的通知》(财税[2015]116号)自2016年1月1日起，全国中小高新技术企业将未分配利润、盈余公积、资本公积转为股本时，个人股东一次性缴纳个人所得税有困难的，可根据实际情况自行分期纳税。

自2016年1月1日起，全国高新技术企业对科技成果进行转化，并对企业相关技术人员给予股权奖励。个人一次性纳税有困难的，可以根据实际情况自行制定分期纳税计划，在不超过5个公历年(含)内分期缴纳，并将相关资料报主管税务机关备案。

注册年份:

企业申请认定时必须注册一年以上。在中国(不包括香港、澳门和台湾)，超过一年意味着必须注册超过365个日历日。

知识产权:

企业通过自主研发、受让、捐赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上起核心支撑作用的知识产权所有权。

知识产权需要在中国授权或审批，在中国法律的有效保护期内，知识产权的所有者应为申请企业。没有知识产权的企业不能认定为高新技术企业。发明专利(含国防专利)、植物新品种、国家农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权的评价；实用新型专利、设计专利、软件版权等。(不含商标)按一类评估

申请高新技术企业时，分类评估的知识产权仅在申请高新技术企业和高新技术企业资质期间使用。当有多个知识产权所有者时，只能由所有者在申请时使用。专利申请鉴定时的效力以企业在申请鉴定前取得授权证书或授权通知书并提供支付凭证为准。