代扣代缴社保会计分录 代扣款项的会计分录怎么做

代扣款项的会计分录怎么做

　　企业帮忙代扣款项，会计工作人员要怎么做相应的会计分录？下面是小编为你整理的代扣款项的会计分录做法，希望对你有帮助。

　　代扣款项的会计分录做法1

　　某企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额560000元，代扣企业代垫的职工医药费60000元，实发工资500000元。要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。

　　代扣款项做账分三种情况：

　　第一种情况，如果代扣个人所得税，那么

　　借：应付职工薪酬

　　贷：应交税费-应交个人所得税

　　第二种情况，如果代扣营业税

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-应交营业税

　　第三种情况，如果代扣消费税

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-应交消费税

　　代扣款项的会计分录做法2

　　结转工资结算中各种代扣款项 怎么做会计分录

　　保险、医疗以及其他代扣款项应该通过其他应付款科目进行核算，在工资支付过程中会计入其他应付款贷方，当实际支付代扣的保险、公积金的时候从借方转出。其中代扣个税必须计入应交税费-应交个人所得税贷方。

　　支付工资的分录

　　借：应付工资

　　贷： 其他应付款——养老保险

　　——失业保险

　　——医疗保险

　　——住房公积金

　　应交税费——应交个人所得税

　　银行存款

　　代扣款项的会计分录做法3

　　发放工资时有代扣款项怎么做会计分录

　　1、计提工资时(含单位缴纳社保)：

　　借：生产成本 (工人工资)

　　借：制造费用 (车间管理人与和辅助人员工资)

　　借：管理费用 (管理人员工资)

　　借：销售费用 (销售人员工资)

　　贷：应付职工薪酬—工资 (应发工资)

　　贷：其他应付款—养老 / 医疗等 (单位支付部分)

　　贷：其他应付款—住房公积金 (单位支付部分)

　　2、发放工资时：

　　借：应付职工薪酬—工资

　　贷：库存现金/银行存款 (实发工资数)

　　贷：其他应付款—养老 / 医疗等 (个人支付部分)

　　贷：其他应付款—住房公积金 (个人支付部分)

　　贷：应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴个税)

　　贷：其他应收款 (其他应扣款)

　　3、交纳五险一金和个税时：

　　借：其他应付款—养老 / 医疗等

　　借：其他应付款—住房公积金

　　借：应交税费—应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　代扣款项的会计分录做法4

　　结转本月代扣各种款项的会计分录

　　随工资代扣时

　　借：应付职工薪酬

　　贷：其他应付款(或其他应收款)—代扣养老保险

　　代扣失业保险

　　代扣医疗保险

　　代扣住房公积金

　　代扣个人所得税

　　代扣会费

　　银行存款(库存现金)

　　上交时

　　借：其他应付款(或其他应收款)—代扣养老保险

　　代扣失业保险

　　代扣医疗保险

　　代扣住房公积金

　　代扣个人所得税

　　代扣会费

　　贷：银行存款(库存现金)

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