税法一 税务师《税法一》基础试题及答案

　　1.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有( )。

　　A.是以在中国境内外购置规定的车辆为课税对象

　　B.征收范围单一

　　C.征收环节单一

　　D.征税具有特定目的

　　E.价外征收，可以转移税负

　　2.下列征收的税种中，具有特定目的的有( )。

　　A.土地增值税

　　B.耕地占用税

　　C.资源税

　　D.城市维护建设税

　　E.车辆购置税

　　3.下列属于车辆购置税的应税行为的有( )。

　　A.购买使用行为

　　B.进口销售行为

　　C.受赠使用行为

　　D.自产自用行为

　　E.获奖使用行为

　　4.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”，这里的“中华人民共和国境内”是指( )。

　　A.应税车辆的购置在中华人民共和国境内

　　B.应税车辆的使用在中华人民共和国境内

　　C.应税车辆的产地在中华人民共和国境内

　　D.应税车辆的所有者在中华人民共和国境内

　　E.应税车辆的登记机关在中华人民共和国境内

　　5.下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有( )。

　　A.购买自用应税车辆，以纳税人支付的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)为计税依据

　　B.进口自用应税车辆，以关税完税价格加上关税为计税依据，如果是应税消费品，还应加上消费税

　　C.自产、受赠、获奖等其他方式取得并自用的车辆，不能取得购置价格的，以国家税务局规定的同类型应税车辆的最高计税价格为计税依据

　　D.纳税人购买自用或者进口自用的应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最高计税价格征收车辆购置税

　　E.进口旧车，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或者有效凭证注明的计税价格

　　6.已缴纳车辆购置税的纳税人在办理车辆登记注册手续前，发生下列情形，可以申请办理退还车辆购置税的有( )。

　　A.应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的

　　B.将购买的车辆又卖出的

　　C.购买的车辆发生损毁的

　　D.购买的车辆被盗的

　　E.因质量原因退回所购车辆的

　　7.已缴纳车辆购置税的纳税人发生税款退还的情形时，下列关于退税款的计算正确的有( )

　　A.因质量原因车辆被退回的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额

　　B.因质量原因车辆被退回的，自纳税人办理纳税申报之日起，未满1年的按1年扣减退税额

　　C.因质量原因车辆被退回的，自纳税人办理纳税申报之日起，未满1年的按已缴税款额退税

　　D.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款

　　E.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，购买后没使用的，退还全部已缴税款

　　8.下列关于车辆购置税的说法正确的有( )。

　　A.车辆购置税选用单一环节，实行一次课征制度

　　B.一般来说，一辆车只征一次车辆购置税

　　C.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

　　D.减税、免税车辆免税条件消失的，应按照规定缴纳车辆购置税

　　E.从回国服务的留学人员手里购买使用的车辆，属于车辆购置税的减免税范畴，免征车辆购置税

　　9.对于减免税车辆改变用途或使用性质的，下列说法正确的有( )。

　　A.应纳税额=同类型新车最低计税价格×(1-已使用年限÷规定使用年限)×100%×税率

　　B.计算出的应纳税额减去已缴税金后有余额为正，则按照余额补征税款

　　C.计算出的应纳税额减去已缴税金后有余额为负，则多缴税款不予退还

　　D.计算出的应纳税额减去已缴税金后有余额为负，则退还多缴税款

　　E.计算出的应纳税额减去已缴税金后有余额为正，则不用补交税款

　　10.下列关于车辆购置税纳税地点的说法正确的有( )。

　　A.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

　　B.需要办理牌照的应税车辆在哪里注册上牌落户，纳税人就向哪里的税务机关纳税

　　C.购置不需办理车辆登记注册手续的车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

　　D.车辆登记注册地、车辆的落籍地、落户地是三个不同的地方

　　E.民航机场的专用车辆，不需要注册上牌

　　11.下列各项中，关于车辆购置税缴纳税款的方法，正确的有( )。

　　A.自报核缴

　　B.查账征收

　　C.查验征收

　　D.集中征收缴纳

　　E.代征、代扣、代收

　　12.下列关于车辆购置税的说法正确的有( )。

　　A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内纳税申报

　　B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起90日内申报纳税

　　C.车辆购置税的应税行为是指在中国境内购置应税车辆的行为

　　D.车辆购置税有价外征收，不转嫁税负的特点

　　E.车辆购置税的征收需要公安、农机、交通等部门的支持与协作

　　13.对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，车辆购置税的计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格。同类型车辆是指( )。

　　A.同国别

　　B.同厂家

　　C.同排量

　　D.同车长

　　E.同吨位

　　14.下列属于开征车辆购置税的作用的有( )。

　　A.有利于合理筹集建设基金，积累国家财政收入，促进交通基础设施建设事业的健康发展

　　B.有利于规范政府行为，理顺税费关系，深化和完善财税制度改革

　　C.有利于调节收入差别，缓解社会分配不公的矛盾

　　D.有利于配合打击私运，保护民族工业，维护国家权益

　　E.有利于减轻人民纳税负担

　　15. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，我国境内单位和个人购买下列车辆需要缴纳车辆购置税的有( )。

　　A.摩托车

　　B.无轨电车

　　C.四轮农用运输车

　　D.外国驻华使馆自用车辆

　　E.半挂车

　　参考答案

　　1.【答案】BCD

　　【解析】A选项，车辆购置税是在中国境内购置规定的车辆为课税对象;E选项，车辆购置

　　税是直接税，不转嫁税负。

　　2.【答案】BDE

　　【解析】城市维护建设税、耕地占用税、车辆购置税的征收具有特定目的。

　　3.【答案】ACDE

　　【解析】取得车辆并自用的行为才需缴纳车辆购置税。B选项不缴纳车辆购置税。

　　4.【答案】AB

　　【解析】我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”，这里的“中华人民共和国

　　境内”是指车辆的购置或使用地在中华人民共和国境内。

　　5.【答案】ABE

　　【解析】C选项，自产、受赠、获奖等其他方式的取得并自用的车辆，不能取得购置价格的，

　　以国家税务局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为计税依据;D选项，纳税人购买自

　　用或者进口自用的应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无

　　正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税。

　　6.【答案】AE

　　【解析】已经缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，纳税人应到车购办申请退税：(1)因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的;(2)应当办理车辆登记注册手续的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。

　　7.【答案】ACD

　　【解析】对于已缴纳车辆购置税的纳税人发生税款退还的情形时，因质量原因车辆被退回的，

　　自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的按

　　已缴税款额退税;对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款。

　　8.【答案】ABCD

　　【解析】E选项，从回国服务的留学人员手里购买的汽车使用，减免税条件消失，应按照规定缴纳车辆购置税。

　　9.【答案】ABC

　　【解析】减免税车辆改变用途或使用性质，按照公式应纳税额=同类型新车最低计税价格×(1-已使用年限÷规定使用年限)×100%×税率计算出应纳税款，计算出的应纳税额减去已缴税金后有余额为正，则按照余额补征税款;余额为负，则多缴税款不予退还。

　　10.【答案】ABCE

　　【解析】D选项，车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。

　　11.【答案】ADE

　　【解析】车辆购置税的缴款方法有自报核缴，集中征收缴纳，代征、代扣、代收三种方法。

　　12.【答案】ACDE

　　【解析】B选项，进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税。

　　13.【答案】ACDE

　　【解析】同类型车辆是指：同国别、同排量、同车长、同吨位、配置近似等。

　　14.【答案】ABCD

　　【解析】E选项不属于车辆购置税的作用。

　　15.【答案】ABCE

　　【解析】D选项，外国驻华使馆自用车辆属于免税车辆。