税务代理实务 2015年税务代理实务选择练习题及答案

　　一、单项选择题

　　1、注册税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时.理解正确的是(　　)。

　　A.合同所载金额有多项内容的.是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税

　　B.已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花

　　C.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴印花

　　D.以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

　　【正确答案】D

　　2、注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是(　　)。

　　A.专利权转让合同

　　B.专利申请权转让合同

　　C.非专利技术转让合同

　　D.技术咨询合同

　　【正确答案】A

　　3、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是(　　)。

　　A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方

　　B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

　　C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元

　　D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

　　【正确答案】D

　　4、注册税务师建议w公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于(　　)税收筹划方法的运用。

　　A.退税

　　B.抵免

　　C.不予征税

　　D.延期纳税

　　【正确答案】D

　　5、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制(　　)，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

　　A.利润表

　　B.应税所得表

　　C.资产负债表

　　D.留存利润表

　　【正确答案】B

　　6、关于增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是(　　)。

　　A.一般纳税人取得运费结算单据，应该根据运费结算单据注明的金额÷(1-7%)× 7%计算可以抵扣的进项税额

　　B.一般纳税人收购免税农产品，应该根据收购凭证上注明的金额×10%计算可以抵扣的进项税额

　　C.一般纳税人取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，可以按10%计算抵扣进项税

　　D.一般纳税人购进自来水，可以根据自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款×6%计算可以抵扣的进项税额

　　【正确答案】D

　　7、以下关于股利决策的税收筹划，说法正确的是(　　)。

　　A.无论采用何种股利决策方法.都需要缴纳个人所得税和企业所得税，所以没有筹划的必要性

　　B.股份制企业可以采用多发股利的方式达到少缴企业所得税的目的

　　C.股份制企业可以采用不发放股利的政策，仅通过股票价格的升高来增加股东财富。这样可以达到不缴个人所得税的目的

　　D.在企业股利政策理论中，存在一种税率差异理论

　　【正确答案】C

　　8、注册税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2010年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入(材料销售收入)100万元。实际发生的业务招待费35万元，则注册税务师确定的业务招待费纳税调增额是(　　)万元。

　　A.35

　　B.21

　　C.29.50

　　D.27

　　【正确答案】C

　　9、关于行政复议决定的执行.下列说法正确的是(　　)。

　　A.维持具体行政行为的行政复议决定，可以由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行

　　B.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行

　　C.变更具体行政行为的行政复议决定，不可由复议机关强制执行

　　D.变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的行政机关依法强制执行

　　【正确答案】A

　　10、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起(　　)天内向主管税务机关书面报告其全部账号。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正确答案】B

　　二、多项选择题

　　11、某实行定期定额征收方式的个体工商户.在办理停业时.应将(　　)交由税务机关收存。

　　A.会计账簿

　　B.税务登记证正本

　　C.税款保证金

　　D.税务登记表

　　E.未使用完的发票

　　【正确答案】B，E

　　12、(2009年)下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有(　　)。

　　A.没有明确的被申请人

　　B.已向人民法院提出行政诉讼，未被受理

　　C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理

　　D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

　　E.申请人死亡

　　【正确答案】A，C，D

　　13、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点不正确的有(　　)。

　　A.技术开发合同应当按合同上所栽明的总金额计税

　　B.已税合同金额发生增减时应当补退税

　　C.对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花

　　D.金额不确定的合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时.应当按结算金额计算的税额重新贴花

　　E.企业增加资本的，应就变更后的全部金额计算缴纳印花税

　　【正确答案】A，B，D，E

　　14、下列(　　)业务中，对于增值税与消费税均要按视同销售处理计税。

　　A.自产应税消费品用于集体福利

　　B.商场将外购的金银首饰用于职工福利

　　C.外购应税消费品用于职工宿舍建造

　　D.自产应税消费品用于对外投资

　　E.自产应税消费品用于对外捐赠

　　【正确答案】A，D，E

　　15、税务机关实施保全措施时，下列属于税收保全措施之内的物品有(　　)。

　　A.市场价格为300元的自行车

　　B.单价5000元以上的生活用品

　　C.被执行人扶养的亲属所拥有的金银饰品

　　D.被执行人扶养的亲属维持生活的必需品

　　E.家中唯一的别墅

　　【正确答案】B，C，E

　　16、以下个体工商业户中，按规定应当建立复式账的有(　　)。

　　A.张某开设一家便利店，注册资金30万元

　　B.刘某开一餐馆，店中有聘请的服务人员13人

　　C.杨某新办一运输队，每月可取得运费收入50000元

　　D.陈某下岗后。在所住小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元

　　E.李某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入可达到50000元

　　【正确答案】A，C

　　17、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有(　　)。

　　A.外籍个人按照合理标准取得的子女教育费

　　B.个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金

　　C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　D.企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员

　　E.职工与用人单位解除劳动合同获得的补偿收入超过当地上年职工年平均工资3倍以上的部分

　　【正确答案】A，B，C

　　18、注册税务师代为编制会计账簿时，以下操作正确的有(　　)。

　　A.代纳税人登记所有的账簿

　　B.总分类账采用了三栏式账簿

　　C.设置了“应收款项”明细账

　　D.明细分类账一般采用订本式账簿

　　E.注册税务师将账簿登记完毕之后，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对

　　【正确答案】B，C，E

　　19、2010年7月份。税务机关对所属纳税人进行定期检查时.发现甲企业2010年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于(　　)事项中的债权执行。

　　A.2009年12月向银行贷款100万元.期限为1年，贷款方式为无担保贷款

　　B.2010年1月赊购材料一批，约定在2010年5月归还材料款，至今未还

　　C.2010年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物

　　D.2010年1月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳

　　E.2010年1月，企业-贷款到期。将一辆小汽车用于质押

　　【正确答案】A，B，D

　　20、纳税人用外购或委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，按照税法规定，可以扣除已纳消费税的情况有(　　)。

　　A.用外购或委托加工的酒精生产酒

　　B.用外购的汽车轮胎生产加工自己品牌的轮胎

　　C.用外购的烟叶生产烟丝

　　D.用外购或委托加工的石脑油为原料生产的应税消费品

　　E.用外购或委托加工的高尔夫杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

　　【正确答案】B，D，E