年终奖税率 2020年年终奖扣税新政：“选错”个税计算方法，还有一次退税机会

这个月大家最关心的话题是“年终奖扣税”。

说到年终奖个人所得税的计算，纳税人着急，单位会计更着急！

距离2020年过年还有19天，年终奖已经进入倒计时。如果你再不给他们发工资，你真的要“留着过年”了！

对于单位核算，纠结的要点是:

1.2020年1月发布的年终奖什么时候申报？

2.员工可以自行选择年终奖的计税方式吗？

3.年终奖选错计税方式怎么办？

今天，边肖将和你谈谈这个话题。

2020年1月颁发的年终奖，哪一年是收益？

根据《个人所得税法》的规定，实际支付工资的月份为“纳税期”，纳税期次月的征收期为该期税款对应的“申报期”。

边肖提醒大家注意！虽然是2019年年终奖，但纳税期限是由实际缴纳时间决定的。

换句话说，2020年1月发的年终奖，纳税期限是2020年1月，2020年2月申报纳税，这个收入计入2020年。

2020年年终奖的扣税政策有哪些规定？

根据《关于个人所得税法修改后优惠政策衔接的通知》，2021年12月31日前，年终奖计税方式有两种选择:

单独计税

将年度一次性奖金收入除以12个月，按月折算后的综合所得税率表确定适用税率和快速扣除额，并单独计税。

计算公式为:

年度一次性应纳奖金税=年度一次性奖金收入×适用税率-快速扣除。

纳入综合所得税

所谓“综合所得税”，是指纳税人应纳税的综合所得，按照年度综合所得税率表确定的适用税率，通过快速扣除法计算纳税。

计算公式为:

全年应纳税总额= ×适用税率-快速扣除

边肖表示，2020年发布的年终奖仍处于政策过渡期，因此年终奖的计税仍是“两个选择之一”。

值得一提的是，“个税”只计算年终奖的税额，全年应纳税总额还需要综合所得税额。因此，边肖将向你介绍它的计算公式:

应付综合所得税= ×适用税率-快速扣除

换句话说，如果选择“单独纳税”，年度应纳税总额=年度一次性奖金应纳税额+综合所得应纳税额

年终奖金的计税方式由谁来确定？

据了解，纳税人可以自行判断是否将年度一次性奖金纳入综合所得税，扣缴单位在发放奖金时也可以注意。

简单来说，纳税人可以自己设置，也可以由扣缴单位设置！

一些纳税人问边肖:他们为什么不知道就纳税？

原因很简单。你年终奖金的计税方式是由公司会计决定的。如果不放心，也可以问公司会计:选择哪种计税方式！

据了解，大部分代扣代缴单位“更喜欢”——分税制！

由于单独计税相对简单，所以在计税时不需要扣除基本扣除、三险一金等特殊扣除和六项特殊附加扣除。

但是综合所得税计算中有太多的东西需要“操心”，比如专项抵扣、专项附加抵扣、捐赠等。

年终奖金税的计算方法哪种更划算？

一般来说，中低收入者选择“综合所得税”更划算，高收入者选择“分税制”更划算。

特别提醒:无论纳税人还是扣缴单位，如果选择“分税制”，都要注意六个“临界点”。

分别是:3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元。

比如发年终奖36000元，个税需要36000×3% = 1080元，交34920元。多交一元，也就是说给你发年终奖36001元，需要交36001×10%-210 = 3390.1元个税，得32610.9元。多一个年终奖，收入少2309.1元。

对于纳税人来说，如果发现自己的年终奖到了“临界点”，可以和单位会计商量解决办法。

对于扣缴单位，如果发现员工年终奖处于“临界点”，请提前告知员工计税方式。

选择年终奖计税方式需要注意什么？

1.

如果有的单位给员工发放年终奖两次以上，根据有关规定，只能用全年一次性奖金“单独计税”的方法对其中一次进行计税，而其他年终奖必须计入当月工资收入，按个税计算。

因此，纳税人在选择支付年终奖的计算方法时，应提前进行纳税筹划。

2.

根据《国家税务总局关于调整年度一次性奖金个人所得税计征办法的通知》第五条规定:

员工获得除全年一次性奖金以外的各种奖金，如半年奖金、季度奖金、加班奖、先进奖、考勤奖等，应与当月工资、薪金所得合并计算，按税法规定缴纳个人所得税。

这意味着半年终奖、季度奖、加班奖等。不能作为全年一次性奖金，不能参照单独计算全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个税。

3.

对于“选择困难”的纳税人来说，他们非常害怕选择错误的计税方法会增加税收负担。这里5哥分享一个好消息！

国家税务总局曾“高喊”:纳税人“选错计税方法”，或者扣缴义务人采用另一种方法抵扣税款，导致职工税负增加的，可以在次年最终结算时获得退税。

换句话说，如果纳税人在2020年拿到年终奖，由于计税方式选择不佳而多缴税款，那么在2021年3-6月年度综合收益结算缴纳时，申请退税就足够了！