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年终奖税率 2020年年终奖扣税新政:“选错”个税计算方法,还有一次退税机会

这个月大家最关心的话题是“年终奖扣税”。

说到年终奖个人所得税的计算,纳税人着急,单位会计更着急!

距离2020年过年还有19天,年终奖已经进入倒计时。如果你再不给他们发工资,你真的要“留着过年”了!

对于单位核算,纠结的要点是:

1.2020年1月发布的年终奖什么时候申报?

2.员工可以自行选择年终奖的计税方式吗?

3.年终奖选错计税方式怎么办?

今天,边肖将和你谈谈这个话题。

2020年1月颁发的年终奖,哪一年是收益?

根据《个人所得税法》的规定,实际支付工资的月份为“纳税期”,纳税期次月的征收期为该期税款对应的“申报期”。

边肖提醒大家注意!虽然是2019年年终奖,但纳税期限是由实际缴纳时间决定的。

换句话说,2020年1月发的年终奖,纳税期限是2020年1月,2020年2月申报纳税,这个收入计入2020年。

2020年年终奖的扣税政策有哪些规定?

根据《关于个人所得税法修改后优惠政策衔接的通知》,2021年12月31日前,年终奖计税方式有两种选择:

单独计税

将年度一次性奖金收入除以12个月,按月折算后的综合所得税率表确定适用税率和快速扣除额,并单独计税。

计算公式为:

年度一次性应纳奖金税=年度一次性奖金收入×适用税率-快速扣除。

纳入综合所得税

所谓“综合所得税”,是指纳税人应纳税的综合所得,按照年度综合所得税率表确定的适用税率,通过快速扣除法计算纳税。

计算公式为:

全年应纳税总额= ×适用税率-快速扣除

边肖表示,2020年发布的年终奖仍处于政策过渡期,因此年终奖的计税仍是“两个选择之一”。

值得一提的是,“个税”只计算年终奖的税额,全年应纳税总额还需要综合所得税额。因此,边肖将向你介绍它的计算公式:

应付综合所得税= ×适用税率-快速扣除

换句话说,如果选择“单独纳税”,年度应纳税总额=年度一次性奖金应纳税额+综合所得应纳税额

年终奖金的计税方式由谁来确定?

据了解,纳税人可以自行判断是否将年度一次性奖金纳入综合所得税,扣缴单位在发放奖金时也可以注意。

简单来说,纳税人可以自己设置,也可以由扣缴单位设置!

一些纳税人问边肖:他们为什么不知道就纳税?

原因很简单。你年终奖金的计税方式是由公司会计决定的。如果不放心,也可以问公司会计:选择哪种计税方式!

据了解,大部分代扣代缴单位“更喜欢”——分税制!

由于单独计税相对简单,所以在计税时不需要扣除基本扣除、三险一金等特殊扣除和六项特殊附加扣除。

但是综合所得税计算中有太多的东西需要“操心”,比如专项抵扣、专项附加抵扣、捐赠等。

年终奖金税的计算方法哪种更划算?

一般来说,中低收入者选择“综合所得税”更划算,高收入者选择“分税制”更划算。

特别提醒:无论纳税人还是扣缴单位,如果选择“分税制”,都要注意六个“临界点”。

分别是:3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元。

比如发年终奖36000元,个税需要36000×3% = 1080元,交34920元。多交一元,也就是说给你发年终奖36001元,需要交36001×10%-210 = 3390.1元个税,得32610.9元。多一个年终奖,收入少2309.1元。

对于纳税人来说,如果发现自己的年终奖到了“临界点”,可以和单位会计商量解决办法。

对于扣缴单位,如果发现员工年终奖处于“临界点”,请提前告知员工计税方式。

选择年终奖计税方式需要注意什么?

1.

如果有的单位给员工发放年终奖两次以上,根据有关规定,只能用全年一次性奖金“单独计税”的方法对其中一次进行计税,而其他年终奖必须计入当月工资收入,按个税计算。

因此,纳税人在选择支付年终奖的计算方法时,应提前进行纳税筹划。

2.

根据《国家税务总局关于调整年度一次性奖金个人所得税计征办法的通知》第五条规定:

员工获得除全年一次性奖金以外的各种奖金,如半年奖金、季度奖金、加班奖、先进奖、考勤奖等,应与当月工资、薪金所得合并计算,按税法规定缴纳个人所得税。

这意味着半年终奖、季度奖、加班奖等。不能作为全年一次性奖金,不能参照单独计算全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个税。

3.

对于“选择困难”的纳税人来说,他们非常害怕选择错误的计税方法会增加税收负担。这里5哥分享一个好消息!

国家税务总局曾“高喊”:纳税人“选错计税方法”,或者扣缴义务人采用另一种方法抵扣税款,导致职工税负增加的,可以在次年最终结算时获得退税。

换句话说,如果纳税人在2020年拿到年终奖,由于计税方式选择不佳而多缴税款,那么在2021年3-6月年度综合收益结算缴纳时,申请退税就足够了!

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