什么是小规模纳税人和一般纳税人 小规模纳税人和一般纳税人区别是什么？

小规模纳税人

小规模纳税人季度销售额不超过30万元是否需要提前纳税？

自2019年1月1日起，按季度纳税的小规模增值税纳税人，在预缴地点实现的季度销售额不超过30万元的，无需预缴税款；一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照适用的计税方法，按预征收率2%或征收率3%预缴增值税。

月销售额未达到10万元的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票吗？

国家税务总局扩大了小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围。包括住宿、法医咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务、租赁和商务服务、科学研究和技术服务、住宅服务、维修和其他服务在内的八个行业被纳入试点行业范围。试点行业所有小规模纳税人均可自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售标准限制。

小规模纳税人季度销售额不超过30万，月销售额超过10万是否需要缴纳增值税？

小规模纳税人按季度申报纳税，季度内某月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元的，按规定免征增值税；按月纳税且月销售额超过10万的小规模纳税人，当月不能享受增值税免税。

小规模纳税人如何申报增值税？

小规模纳税人只有抄税后才能正常申报增值税。不复制纳税申报表的纳税人不能网上申报。小规模纳税人申报时，如果申报比对失败，网上申报系统会提示纳税人对比不符原因，指导纳税人修改申报数据。纳税人需要根据系统提示准确修改申报数据，满足系统比对后才能正常上传申报数据；小规模纳税人申报后，再次登录计费软件，完成清卡。

小规模纳税人的销售标准是如何规定的？

根据《财政部、国家税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》，增值税小规模纳税人标准为年增值税销售额500万元以下。年度应纳税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计缴纳增值税的销售额，包括纳税申报销售额、检查和补充销售额、纳税评估和调整销售额；对销售服务、无形资产或者不动产有抵扣的纳税人，其应税行为的年度应税销售额按照抵扣前的销售额计算。纳税人不定期销售无形资产和转让房地产，不计入当年应税行为的应税销售额。

一般纳税人

一般纳税人资格登记的生效时间是怎么规定的？

根据《关于调整增值税一般纳税人管理办法的公告》规定:除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选定的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按规定领取增值税专用发票。(政策解读:对于《增值税一般纳税人资格登记表》中的“一般纳税人资格生效日期”项目，纳税人在填表时应勾选“当月1日”或“次月1日”。)

一般纳税人兼营应税项目、简单应税项目、免税项目怎么办？

根据《关于全面推进营业税改征增值税试点工作的通知》(财税[2016]36号)附件一《营业税改征增值税试点实施办法》，适用一般计税方法的纳税人也操作简易计税方法。应税项目和增值税免税项目不能划分为可抵扣进项税，可抵扣进项税按以下公式计算:

不能抵扣的进项税额=当期不能分割的全部进项税额×(当期简单计税方法应税项目销售额+增值税免税项目销售额)÷当期全部销售额；主管税务机关可根据年度数据按上述公式对不可抵扣进项税进行清算。

未能在规定期限内达到一般纳税人标准有什么影响？

纳税人年度应税销售额超过规定标准的，应在收到《税务事项通知书》后5日内，办理增值税一般纳税人登记手续或选择按小规模纳税人纳税；逾期不办理的，自通知期限届满的次月起，按照销售额按照增值税税率计算应纳税额，待纳税人办理相关手续后，方可抵扣进项税额。具体咨询税务机关。

普通纳税人出售自己使用过的固定资产，适用简易征收的优惠政策。他们能开增值税专用发票吗？

根据《关于营业税改征增值税试点期间增值税有关问题的公告》，纳税人出售自有旧固定资产，采用简易方法分别按3%和2%的税率征收增值税的，可以放弃减税，按照简易方法按3%的税率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。

普通纳税人提供劳务派遣服务选择差别征税需要备案吗？

按照《关于全面推进营业税改征增值税试点工作的通知》的有关规定，取得的总价和超成本作为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，扣除用人单位支付给被派遣员工的工资福利以及为其办理社会保险和住房公积金后的余额为销售额，按照简单的计税方法按5%的税率计算缴纳增值税，因此需要办理增值税。一般纳税人选择简易方法计算缴纳增值税备案。具体咨询税务机关。

本文梳理了数据来源；国家税务总局，老三会计