所得税会计分录怎么做 所得税会计分录做法

1.如果预缴所得税额是按月或按季计算的，其会计分录如下：借：所得税费用。贷：应交税费-应交企业所得税。

2.缴纳季度所得税时：借：应交税金-应交企业所得税。贷：银行存款。

3.应加一年所得税：借方：以前年度损益调整。贷：应交税费-应交企业所得税。

4.年度汇算清缴应交税费：借记：应交税费-应交企业所得税。贷：银行存款。

5.利润再分配：借：利润分配-未分配利润。贷：以前年度损益调整。

6.年度汇算清缴，如果计算的年度应纳所得税小于预缴税金：借：银行存款。贷：应交税费——应交所得税。借：应交税金——应交所得税。贷：以前年度损益调整。借：上年损益调整。贷：利润分配——未分配利润。

7.所得税费用是损益费用。本科目核算企业确认的当期利润总额中应扣除的所得税费用。企业可根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”对本科目进行明细核算。期末，企业应将本科目余额转入“本年利润”科目，转入后本科目无余额。

8.企业所得税是指对取得应纳税所得额、实行独立经济核算的境内企业或组织的净收入、收入额和其他收入额征收的一种税。作为企业所得税的纳税人，他应该按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。独资企业和合伙企业除外。

9.当期应纳企业所得税的计算公式为：应纳所得税=应纳税所得额所得税税率。应纳所得税是指企业根据税法规定计算确定的当期交易和事项应向税务机关缴纳的所得税金额，即当期应纳所得税。

10.以企业税前会计利润(即利润总额)为基础调整确定应纳税所得额，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润的纳税调整增加额-纳税调整减少额。