罗田县工商局 罗田县更大规模减税、更明显降费落实情况调研分析

为及时了解和反映2019年党中央、国务院实施更大幅度减税、更明显减费的重大决策部署的落实和执行情况，为宏观决策提供重要依据，根据国家、省、市统计局的有关要求，罗田统计局及时组织了由分管领导牵头的专题调研班， 通过部门走访、企业调查等多种方式，研究实施较大幅度的减税、减费，从宏观和微观角度分析减税、减费政策的效果。

一是实施减税、减费政策

2019年《政府工作报告》明确指出，今年要实施更大规模的减税、减费措施。全国将从2019年4月1日起推进增值税大幅减税政策，从2019年5月1日起降低社会保险费率。为推动国家减税、减费政策的实施，使纳税人普遍知晓并充分享受国家减税、减费政策，罗田县成立了实施减税、减费工作领导小组，推动政策的实施。自2019年起实施的减税、减费政策如下:

2019年减税、减费的政策措施:

一、减税免税政策

5.提高企业R&D费用税前扣除比例

6.其他减税政策

二、税务部门征收社会保险费减免政策

3745

3745

4500

单位贡献率

19%

16%

16%

每月支付金额(元)

711.55

599.2

720

2.企业实际负担“减轻”

2019年5月1日，实施社会保障养老保险费率下调后，单位月缴费额下降112.35元，降幅为15.8%。2019年7月以后，社保月缴费基数标准上调至4500元，按原养老保险费率19%计算，单位月缴费855元。养老保险费率降至16%后，单位月缴费比费率为19%时的月缴费少135元，为企业减轻了16%的养老保险负担。企业减负效果如下:

单位社会保障缴款随社会保障率的变化

2018-2019年期间的养老保险

2019-2020年期间的养老保险

指示器名称

利率保持不变

更低的利率

边缘

利率保持不变

更低的利率

边缘

月缴费基数标准(元)

3745

3745

——

4500

4500

——

单位贡献率

19%

16%

-3%

19%

16%

-3%

每月单位支付金额(元)

711.55

599.2

-112.35

855

720

-135

第四，存在问题

1.一些行业企业没有享受到政策红利

从行业来看，减税、减费政策主要集中在制造业、建筑业、高新技术等行业，受益较大。在服务业中，除生产生活服务业外，客运、旅游等其他服务企业享受的税收优惠政策较少；从规模上看，减税、减费政策主要集中在小规模企业、小微企业等。，大型监管企业在建设用地、购置固定资产等“六税两费”方面不享受更多的减免税。

2.灵活就业人员的社会保障负担增加了

由于灵活就业人员的社会保障率没有变化，随着社会保障缴费基数的增加，灵活就业人员的社会保障负担大幅增加。2019年7月调整缴费基数标准后，灵活就业人员月缴费额比调整前多151元，增长20%。灵活雇员的社会保障缴款如下:

2018-2020年灵活就业人员养老保险缴费情况

时间

2018年7月-2019年7月

2019年7月-2020年7月

边缘

月缴费基数标准(元)

3745

4500

755

支付比例

20%

20%

0

每月支付金额(元)

749

900

151

动词 （verb的缩写）建议

1.加强政策宣传和培训，确保政策得到享受

随着增值税改革的深化、小微企业包容性减税政策和社会保障率的调整，纳税人和纳税人都获得了明显的收益感。但由于受纳税人行业差异、经营状况、申报质量等因素的影响，部分企业对纳税申报、退税等申报流程不熟悉，没有及时调整纳税申报方式，未能及时享受到减税、减费政策的红利。在实施减税、减费政策措施的过程中，要加大企业纳税申报培训力度，积极探索创新措施和方法，简化减税申报程序，确保纳税人以最便捷的方式享受改革红利。

2.扩大保单覆盖面，发放更多保单红利

大型企业是经济发展的支柱，小微企业是经济发展的后劲。在当前高地价下，更多企业可以享受“六税两费”等税费减免政策，鼓励企业规模化经营，促进企业创新发展；同时，在政策层面，出台灵活就业人员社会保障优惠政策，鼓励灵活就业人员创业，解决他们的后顾之忧，积极营造创业氛围，推动大众创业创新，推动经济更好更快发展。