吉林银行遭骗贷 具体是啥情况?

安达信作为教训参与了安然财务欺诈案，但现在仍有会计师事务所违反职业道德，重蹈覆辙。

近日，国家商报记者在网上查阅文件时发现大连常波物流有限公司(以下简称常波物流)财务造假，四年内虚增利润14亿元。但审计公司账目的会计师事务所并未进行实地检查或确认相关数据，仅根据常波物流提供的会计报表出具了审计报告。

因此，常波物流利用虚假的财务报表和审计报告从吉林银行大连分行获得了一笔5.8亿元的银行贷款，该笔贷款至今尚未偿还，导致至少6.54亿元(截至2018年12月18日)的利息损失。

四年虚增利润14亿元

时间追溯到2015年，常波物流向吉林银行大连分行申请贷款5.8亿元。在贷款办理过程中，常波物流向吉林银行提供了大连沈明会计师事务所(以下简称沈明会计师事务所)出具的公司2011-2014年度审计报告。

但在事务所出具的四份报告中，仅有2011年度的审计报告由该所主任兼法定代表人刘送交物流办进行审计，并留存审计底稿。然而，沈明没有进行必要的调查和确认等程序。

在另外三份年度审计报告中，刘没有对企业账目进行实地检查，也没有通过信函确认相关数据。仅根据常波物流提供的会计报表出具审计报告，无相关审计底稿。

《国商报》记者仔细对比了沈明事务所出具的审计报告中的净利润与常波物流账面实际入账利润，发现常波物流4年内虚增利润达到14亿元。

常波物流以虚假财务报表和审计报告为由，从吉林银行大连分行获得银行贷款5.8亿元，逾期贷款尚未归还。经辽宁宁大会计司法鉴定所鉴定，截至2018年11月21日，吉林银行大连分行常波物流贷款余额为57999.5万元，利息为9277.6万元。截至2018年12月18日，吉林银行大连分行贷款本息损失至少6.544亿元。

到案后，办事处负责人刘供认了办事处为物流出具四份虚假审计报告的事实，但仅承认是由于工作不负责任、玩忽职守所致，否认故意出具虚假审计报告。

刘辩称，他没有参与对物流公司账目的实际审计，并向该公司的助理人员“甩锅”。他说，对常波物流公司账目的审计实际上是由不具备审计师资格的助理人员进行的。由于助理人员业务能力的限制，他误以为审计报告可以与对方提供的会计报表一起出具。

该俱乐部被罚款15万元

除了为企业出具虚假审计报告外，记者还注意到，常波物流2012-2014年三份年度审计报告中签字的两名注册会计师并未实际参与审计报告的制作和出具过程。

会计师事务所出具审计报告时，必须附送注册会计师资格证书复印件，但实际附送的人不一定是实际参与编制审计报告的人，这实际上由刘决定。

刘供认，当时签字的两名注册会计师是在事务所点名的，不参与审计工作。他带人审核后，以他们的名义出具了报告。

更不可思议的是，两个注册会计师中有一个说自己虽然有注册会计师证，但对会计、审计一窍不通，而另一个却因为“头上有点刺激，不像正常人”而在家失业近20年。

刘多次辩称，“财务报表与公司账目数据不一致的原因是审计人员不负责任，工作失职”，而其他三年没有审计公司账目是因为“过于信任”。

但是，辽宁省庄河市人民法院在一审判决中并未使用他的辩护意见。法院认为，大连沈明会计师事务所在接受审计业务过程中，多次故意提供内容不真实的虚假审计报告。当企业实际主营业务收入仅累计超过5亿元时，虚假金额累计超过65亿元，虚增超过60亿元。但企业利润总额为-2.9亿元，却膨胀了14亿元。情节严重的，其行为构成提供虚假证明文件罪。

作为具有执业资格的注册会计师，事务所负责人刘在为委托单位出具审计报告时，应当按照《中国注册会计师审计准则》进行审计。但他违反相关规定，没有进行查询确认，也没有当场审核账目。他只是多次根据委托单位的财务报表出具审计报告，没有出具审计底稿，签署意见的审计人员也没有实际参与审计，与企业账目严重不符。

辽宁省庄河市人民法院以大连沈明会计师事务所提供虚假证明文件罪，判处罚金人民币15万元；刘因提供虚假证明文件罪被判处有期徒刑两年，缓刑两年，并处罚金人民币2万元。沈明注册会计师的违法所得被追回并上缴国库。

本案会计师事务所及其负责人已受到法律制裁，本案另一主角常波物流已被吉林银行大连分行起诉未按期归还贷款，案件目前正在审理中。