北大荒董事败诉 看昔日农业第一股造假事件未了

□本报记者周芬绵

黑龙江北大荒农业公司犯财务欺诈罪。证监会检查人员历尽艰辛，终于在密不透风的攻守同盟中查出真相，对北大荒及相关责任人进行了处罚。但也有董事因为不涉及欺诈而寻求豁免，先提起行政复议，再提起行政诉讼。据证监会今日消息，北京市第一中级人民法院近日作出一审判决:该董事败诉。

此人立即担任董事，现任北大荒董事长刘长友。

签署虚假合同以抬高利润

北大荒过去是第一个农业存量，土地资源1000万亩。但2012年业绩惨淡，10亿元借入资金难以收回，1.9亿元借入资金蒸发。上交所公开谴责北大荒及相关责任人未及时披露其巨额借入资金。2013年8月，证监会对北大荒2012年度报告进行专项检查，发现其内部控制混乱、信息披露违法等问题。，所以决定立案检查。

调查发现，北大荒全资子公司北大荒新亚经贸公司存在严重虚增利润的违法事实:在亚麻交易中，与北大荒青峰亚麻纺织公司串通，又签订虚假合同，通过提高每吨亚麻价格虚增2011年利润；在大米交易中，通过伪造销售合同、交货订单和对方确认函，2011年利润虚高3524万元。北大荒新亚的违法行为导致北大荒2011年年报虚假陈述，虚增利润5154万元，占北大荒当期利润总额的11.37%。

据《法制日报》记者调查，2016年8月18日，中国证监会依法作出行政处罚:给予北大荒警告，罚款50万元；杨忠成、白实、丁晓峰、刘燕铭、赵兴福、赵亚光等直接责任监事被给予警告，并分别处以20万元至5万元罚款，刘长友、桂王等9人被给予警告。

值得一提的是，在这片沙漠的北部，被告青峰亚麻不仅否认配合诈骗，甚至拒绝配合调查；证监会不得不检查数百页和数万条银行资金流。正是在这些不计其数的细节中，中国证监会在哈尔滨50年一遇的雪季期间发现了欺诈的真相并实施了处罚。

董事对处罚不服，提起复议

证监会主任刘长友认为处罚不当，遂申请行政复议。

刘长友的主要原因是他勤勉尽责。涉及的违法行为发生时，北大荒处于内部人控制之下，作为外部董事，不可能知道北大荒新亚的虚增利润。申请人委托丁某某投票，丁某某越权投票；申请人没有参与本案涉及的虚增利润，属于轻微违法行为。得知北大荒虚增利润后，及时纠正，符合《行政处罚法》规定的不予处罚的情况。

中国证监会称，北大荒财务造假案已经结案，申请人作为北大荒2011年度报告的签署董事，是北大荒涉及的违法行为的其他直接责任人，没有证据证明其勤勉尽责，故被申请人给予的警告是符合法律规定的。

并于2016年12月12日作出决定:维持被申请人的行政处罚。

提起行政诉讼，一审败诉

据了解，证监会在行政处罚决定和行政复议决定中综合考虑了刘长友的情节、性质和社会危害程度。事实清楚，证据确凿，适用法律正确，程序合法，处罚适当。

法院经审理认定，刘长友作为北大荒时期的导演，没有证据证明他对涉案事项实施了必要且有效的监督；没有证据表明刘长友已经“补救”、“纠正”且未及时向公司、证券交易所、证券监管部门报告，所涉及的违法行为造成一定危害后果的；没有证据表明刘长友委托丁晓峰签署意见后丁晓峰越权，刘长友在2011年度报告披露后未提出异议；刘长友不参与财务舞弊活动，相信专业机构或专业人士出具的意见和报告，发布公司资产减值公告，对公司进行整改，被作为现任董事长处罚会对公司产生影响等原因，都不是自然免责理由。

法院一审认定，证监会认定刘长友为北大荒违法信息披露的其他直接责任人，对刘长友的行政处罚正确，程序合法，驳回刘长友的诉讼请求。

董事不能只是签字而不承担责任

中国证监会认为，根据法律规定，董事负有忠实和勤勉的义务，签署董事会的相关决议，意味着董事参与公司决策，并为此承担法律责任。

北大荒案中，部分董事认为自己不在涉案公司工作，不负责涉案公司的工作；主观上没有参与诈骗，客观上不知道、没有参与、策划、指使、实施违法活动；不是金融专业人士，只是按照会计师事务所的报告签字；独立董事认为公司内部控制失效、公司治理不良，独立董事对所涉及的系统性、隐蔽性欺诈行为不知情；要求免除处罚等等，都说明部分董事和独立董事对自己的勤勉义务不够重视。

中国证监会相关人员认为，财务信息是上市公司应披露的最重要、最核心的信息，是真实、准确、完整的财务信息，是投资者在证券市场做出投资决策的最重要依据，是公平、公开、公正的证券市场的基础。有人说“如果处罚会影响公司和投资人”，他们并不认为在违反法律法规或未履行勤勉义务时，是考虑了公司的利益和投资人的利益吗？投资者的利益不是被惩罚后的挡箭牌，而是督促其履行义务的长效良药。

根据法律规定和监管要求，如果董事以不了解公司经营状况或在财务问题上不专业为由进行辩护，他的勤勉义务将是徒劳的。在这种情况下，部分董事在未出席董事会会议、未审阅年度报告、未充分履行监管职责的情况下进行表决或委托他人表决，进而未能及时“纠正”，已经造成的危害难以完全消除。在这个过程中，如何充分发挥董事的监督职能，如何保证上市公司披露的信息真实、准确、完整？只要你签字，就是背书，背书后的法律后果由你承担。

北京，7月12日