用盈余公积弥补亏损会计分录 年末必备的会计分录，你会几个？

又到年末了，你们说哪个职业迎来了史上最忙？？

为了帮助会计人缓解一下身心具疲的状态，小编整理了年末会计人必用分录，希望能帮到大家！

1. 固定资产清理

固定资产转入清理的账务处理：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

销售并计提增值税的账务处理

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费

计提增值税附加的账务处理：

借：固定资产清理

贷：应交税费-附加税费

企业处置固定资产缴纳0.05%印花税的账务处理：

借：固定资产清理

贷：应交税费-印花税

固定资产清理结果转入损益的账务处理：

借：固定资产清理

贷：资产处置收益

2. 利润和利润分配

一、结转营业利润或亏损

1.期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入等

贷：本年利润

2.期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税

3.将“投资收益”科目的净收益货净损失转入“本年利润”

借：投资收益

贷：本年利润

二、利润分配

1.用盈余公积弥补亏损

借：盈余公积

贷：利润分配——其他转入

2.提取盈余公积和法定公益金

借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取法定公益金

——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

——法定公益金

——任意盈余公积

3.应当分配给投资者的利润

借：利润分配——应付利润

贷：应付利润

4.办理增资手续后应转增资本的金额

借：利润分配——转作资本的利润

贷：实收资本等

5.调整增加或者减少的以前年度利润相应增加的所得税

借：有关科目

贷：以前年度损益调整

应交税金——应交所得税

经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

三、结转全年利润(或亏损)

1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”转入“利润分配”

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如为净亏损，作相反的会计分录。

2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——提取法定公益金

——提取任意盈余公积

——应付利润

——转作资本的利润

借：利润分配——其他转入

贷：利润分配——未分配利润 年底结帐结转本年利润。

3.“本年利润”盈利或亏损

盈利时

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

年末的会计人一定被许许多多的分录折磨的头大，如果企业的账目清楚有序没有其他特殊的情况，会计人定会省下不少不必要的麻烦。

但大部分情况都是，每个月积攒的小业务处理不恰当，等到年末一总结吓坏了会计。这也告诉会计人一个道理：月账做仔细，年末少麻烦！