目录
1序言4
1.1概述4
1.1.1编制手册的意义和目的4
1.1.2内部控制目标4
1.1.3应遵循的基本原则4
1.1.4内部控制所依据的标准6
1.1.5手册的结构6
1.1.6本手册的适用范围和管理7
1.2内部控制制度的组织结构、职责和权限8
1.2.1目的8
1.2.2内部控制系统的组织结构8
1.2.3职责和权限
2内部环境10
2.1内部组织机构设置和权责分配10
2.1.1内部组织设置10
2.1.2内部机构的运作12
2.1.3职责和权限12
2.2发展战略管理16
2.3人力资源管理17
2.3.1人力资源管理17
2.3.2员工责任和目标18
2.3.3违规的纠正措施19
2.3.4遵守道德标准19
2.4社会责任20
2.4.1促进就业和保护雇员权益20
3风险评估21
3.2风险类别22
3.3风险评估22
3.3.1风险评估目标22
3.3.2风险识别22
3.3.3风险分析23
4控制活动23
4.1控制活动的分类和形式24
4.1.1控制活动的分类24
4.1.2控制活动的形式24
4.2内部控制要求和保障措施24
4.2.1公司业务流程总目录24
4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施26
4.2.3财务活动26
4.2.4采购业务26
4.2.5资产管理26
4.2.6财务报告26
4.2.7全面预算26
4.2.8合同管理26
5信息和通信32
5.1内部控制要点:32
5.2控制措施:32
5.3反欺诈机制33
6内部监督34
6.1目的34
6.2内部监督34
6.2.1日常监督34
6.2.2特别监督35
6.2.3内部控制自我评估报告35
7附件36
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