劳务成本会计分录 建筑劳务公司一般纳税人常用会计分录

下面，我们准备了一套完整的建筑劳务公司一般纳税人会计分录集。快收起来！

1.原材料

①采购原材料、工具、仪器(附件:入库单、送货单、发票、银行收据等。)

借款:原材料-明细

应交税金-应交增值税-进项税

贷款:银行存款(应付账款、预付款等。)

②请购单(附件:请购单或交货单)

借款:人工成本-直接材料

信用:原材料-详情

2.固定资产

①固定资产购置(附件:入库单、对方发货单、发票)

借款:固定资产-用于生产(非生产)

应交税金-应交增值税-进项税

贷款:银行存款(应付账款、预付款等。)

②折旧(折旧明细表)

借款:人工成本-间接成本-折旧或摊销

管理费用-折旧或摊销

贷方:累计折旧

3.低值耗材

①购买低值易耗品(收据、送货单、发票)

借:低值易耗品

应交税金-应交增值税-进项税

贷款:银行存款(应付账款、预付款等。)

②低值易耗品摊销

借:人工成本-间接成本

管理费用-折旧或摊销

贷款:低值易耗品

4.外包人工成本(附件:发票及结算单)

借:人工成本-人工成本

应交税金-应交增值税-进项税

贷款:银行存款

5.工资和薪金的提供和支付

①权责发生制(工资)

借:人工成本-人工成本

人工成本-间接成本-工资

行政费用-工资

贷方:应付给员工的工资-工资

②发行(银行收据)

借款:应付员工工资-工资

应付员工工资-福利费用

贷款:银行存款

6、生产人员福利、教育经费统筹规划

①应计时(应计表)

借:人工成本-直接人工

人工成本-间接成本-福利费等。

行政费用-福利费用等。

贷方:应付给员工的工资-工资

应付员工工资-福利费用

应付员工工资-员工教育基金

应付给员工的工资-总体规划-养老金

应付员工工资-总体规划-医疗

应付雇员工资-总体规划-失业

支付给员工的工资-总体规划-分娩

应付员工工资-统筹-工伤

应付职工工资-统筹-住房公积金

应付税款-个人所得税

②交给社会协调员(收据、银行收据)

借款:应付员工工资-统筹-养老金

应付员工工资-总体规划-医疗

应付雇员工资-总体规划-失业

支付给员工的工资-总体规划-分娩

应付员工工资-统筹-工伤

应付职工工资-统筹-住房公积金

贷款:银行存款

③缴税(完税证明、银行收据等。)

借:应付税-个人所得税

贷款:银行存款

④缴纳印花税(完税证明、银行收据等。)

借款:税费和附加费

贷款:银行存款

7.根据合同结算金额并收款

①结算(附件:结算单)

借款:应收账款-结算资金-客户(预收账款)

贷款:主营业务收入-工程项目

应付税款-待注销的税款

②收款(附件:银行收据和收款收据)

借款:银行存款

贷方:应收账款-结算资金-XXX单位(预收款)

③开具专用发票的，其金额将结转至销项税

借方:应付税款-待转售的税款(增值税发票)

贷方:应交税金-应交增值税-销项税

8.税

①缴纳增值税(完税凭证、银行收据等。)这个月

借:应付税款-应付增值税-已付税款

贷款:银行存款

②结转未付增值税

借款:应交税费-应交增值税-转出未付增值税

贷方:应交税金-未付增值税

③增值税(完税证明、银行收据等。)在下个月支付

借款:应付税款-增值税未付

贷款:银行存款

(4)应计税金及附加(应计表)

借款:税费和附加费

贷款:应交税金-应交城建税

-教育附加费

-当地教育附加费

-价格调整基金

——地方水利建设资金和其他资金等。

9.结转人工成本

借:主营业务成本

贷款:人工成本

10.结转收入

借款:主营业务收入

其他营业收入

贷款:今年利润

11.应计所得税

借:所得税

贷款:应纳税额-企业所得税

12.结转成本

借:今年盈利

贷款:主营业务成本

税金及附加等

所得税