印花税减免优惠政策2019 印花税优惠大总结（截至2019年8月）

印花税优惠摘要

截至2019年8月，共有66项有效印花税激励措施。边肖将这些政策分为七类。具体优惠条件总结如下:

首先是“包容性”报价

这种优惠待遇是纳税人经常发生的事情:

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

财产所有人将财产交给政府、社会福利单位和学校制作的图书免征印花税

中华人民共和国印花税暂行条例中华人民共和国国务院令第11号

2

已缴纳印花税的凭证副本或抄本免缴印花税

中华人民共和国印花税暂行条例中华人民共和国国务院令第11号

三

资本账户的印花税减半征收

财政部、国家税务总局关于经营性图书减免税的通知财税50号

四

其他账簿免交印花税

财政部、国家税务总局关于经营性图书减免税的通知财税50号

二、“促进企业发展”类优惠

“促进企业发展”分为三个子类:促进小微企业发展、促进区域发展、企业转型升级。

1.促进小微企业发展

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

金融机构与小企业、微型企业签订的贷款合同免征印花税

财政部、国家税务总局关于支持小微企业融资税收政策的通知财税77号

2

小规模增值税纳税人印花税减免

财政部、国家税务总局关于实施小微企业包容性减税政策的通知财税13号

2.促进区域发展——西部大开发

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

青藏铁路公司及其下属单位的营业帐簿免征印花税

《财政部、国家税务总局关于青藏铁路公司经营过程中税收等政策问题的通知》

3.企业重组和升级

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

在企业改制重组过程中符合条件的，免征印花税

财政部、国家税务总局关于中国邮政储蓄银行重组上市相关税收政策的通知财税53号

2

中国铁路总公司改革涉及的印花税减免

财政部、国家税务总局关于制定中国铁路总公司印花税政策的通知财税57号

三

在企业改制重组过程中符合条件的，免征印花税

财政部、国家税务总局关于明确中国邮政集团公司邮政快递物流业务重组改制过程中契税、印花税政策的通知

四

在企业改制重组过程中符合条件的，免征印花税

财政部、国家税务总局关于企业改革过程中印花税政策的通知

五

企业改制和资产整合过程中涉及的所有产权转让文件和股权转让协议，免征印花税

财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司码分多址网络及其用户资产转让和企业并购资产整合过程中增值税、营业税、印花税、土地增值税等政策问题的通知

六

联通新视空移动通信有限公司接受中国联合网络通信集团固定通信资产增资所涉及的印花税予以豁免

财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司码分多址网络及其用户资产转让和企业并购资产整合过程中增值税、营业税、印花税、土地增值税等政策问题的通知

七

中国移动2011年增加的资本公积、股权调整协议和实收资本印花税将予以豁免

财政部、国家税务总局关于中国移动集团股权结构调整及盈余公积转实收资本印花税政策的通知财税62号

第三，“改善民生”类优惠

“改善民生”的好处可以分为两类:住房和社会保障。

1.住房特许权

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

个人买卖房屋暂免征收印花税

财政部、国家税务总局关于调整房地产交易税收政策的通知

2

廉租住房、经济适用住房管理单位和廉租住房、经济适用住房相关的印花税，以及廉租住房承租人和经济适用住房购买者涉及的印花税，予以免征

财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和房屋租赁税收政策的通知

三

经济适用房免印花税

财政部、国家税务总局关于棚户区改造相关税收政策的通知财税101号

四

开发商建设廉租住房和经济适用住房免征印花税

财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和房屋租赁税收政策的通知

五

出租房屋的个人签订的租赁合同免征印花税

财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和房屋租赁税收政策的通知

六

异地扶贫搬迁主体取得的安置房用地免征印花税

财政部、国家税务总局关于异地扶贫搬迁税收优惠政策的通知

七

建设和分配异地扶贫、搬迁和安置住房期间免征印花税

财政部、国家税务总局关于异地扶贫搬迁税收优惠政策的通知

八

异地扶贫搬迁，实施主体安置的住房免征印花税

财政部、国家税务总局关于异地扶贫搬迁税收优惠政策的通知

九

公共租赁住房的建设和管理以及作为公共租赁住房购买的住房免征印花税

财政部、国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告财政部、国家税务总局公告2019年第61号

10

公共租赁住房的双方免交租赁协议的印花税

财政部、国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告财政部、国家税务总局公告2019年第61号

11

房地产管理部门与个人签订的租赁合同免征印花税

国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定国税帝子025号

2.社会保障福利

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

社保基金和社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，免征印花税

财政部、国家税务总局关于全国社保基金投资业务税收政策的通知财税94号

2

社保基金和养老基金投资管理机构管理的养老基金转让非上市公司股权，免征印花税

财政部、国家税务总局关于基本养老保险基金投资业务税收政策的通知财税95号

第四，“支持农业、农村和农民”类别提供

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

农民专业合作社与其成员签订的农产品和农业生产资料购销合同免征印花税

财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知

2

农村集体经济组织免征清产核资印花税

财政部、国家税务总局关于支持农村集体产权制度改革相关税收政策的通知财税55号

三

饮用水工程经营管理单位为取得饮用水工程建设用地使用权而签订的产权转让文件和与建设单位签订的建设工程合同免征印花税

财政部、国家税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告财政部、国家税务总局公告2019年第67号

V.“支持文化、教育和体育”提供

1.支持教育优惠

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

房产主赠送给学校的图书免征印花税

财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知

2

大学生公寓租赁合同免征印花税

财政部、国家税务总局关于大学生公寓房产税印花税政策的通知财税字〔2019〕14号

2.支持体育折扣

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

北京冬奥会组委会和北京冬奥会测试赛组委会使用的业务用书以及签订的各类合同免征印花税

财政部、国家税务总局、海关总署关于北京2022年冬季奥运会和冬季残奥会税收政策的通知财税60号

2

国际奥委会签署的与北京2022年冬奥会有关的各类合同，均免交国际奥委会的印花税

财政部、国家税务总局、海关总署关于北京2022年冬季奥运会和冬季残奥会税收政策的通知财税60号

三

中国奥委会签署的与北京2022年冬奥会有关的各类合同，免征中国奥委会的印花税

财政部、国家税务总局、海关总署关于北京2022年冬季奥运会和冬季残奥会税收政策的通知财税60号

四

国际残奥委员会获得的与北京2022年冬季残奥会相关的收入免征印花税

财政部、国家税务总局、海关总署关于北京2022年冬季奥运会和冬季残奥会税收政策的通知财税60号

五

中国残奥委员会取得的收入，由北京冬奥会组委会分期缴纳的，免征印花税

财政部、国家税务总局、海关总署关于北京2022年冬季奥运会和冬季残奥会税收政策的通知财税60号

六

将物业捐赠给北京冬奥会组委会的业主所写的产权转让文件免征印花税

财政部、国家税务总局、海关总署关于北京2022年冬季奥运会和冬季残奥会税收政策的通知财税60号

七

向执行委员会捐赠财产的财产所有人签署的产权转让书免缴印花税

财政部、国家税务总局、海关总署关于第七届世界军事运动会税收政策的通知

3.支持文化让步

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

发行人之间、发行人与认购人或个人之间签署的认购凭证暂免征收印花税

《国家税务总局关于图书报刊订阅证免征印花税问题的通知》

2

文化单位转企时的印花税优惠

关于在文化体制改革中继续实施商业文化机构企业化转制若干税收政策的通知财税16号

六、“支持运输、商品储备”类折扣

1.支持运输优惠

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

特殊货运凭证免交印花税

《国家税务总局关于货运凭证征收印花税若干具体问题的通知》

2

铁路、公路、航运、水路签发的快件、包裹运输单据免征印花税

国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定国税帝子025号

2.支持商品储备优惠

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

国家石油储备基地一期工程建设涉及的印花税免征

财政部、国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知

2

国家石油储备基地二期建设期间缴纳的印花税免征

财政部、国家税务总局关于国家石油储备基地有关税收政策的通知

三

商品储备管理公司及其直属图书馆的基金图书免征印花税

财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品税收政策的公告财政部、国家税务总局公告2019年第77号

四

商品储备管理公司及其直属仓库的商品储备业务购销合同免征印花税

财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品税收政策的公告财政部、国家税务总局公告2019年第77号

七、“支持金融资本市场”优惠

序列号

救援项目名称

策略名称

一个

交易封闭式证券投资基金免征印花税

财政部、国家税务总局关于继续免征封闭式证券投资基金交易印花税的通知

2

股权分置改革过程中的股权转让免征印花税

财政部、国家税务总局关于股权分置改革试点有关税收政策问题的通知财政部财税字103号

三

贴现贷款合同免除印花税

财政部、国家税务总局关于国家开发银行缴纳印花税问题的批复》。

四

国有股转国有股给全国社保基金理事会，免交证券交易印花税

财政部、国家税务总局关于在境内证券市场转让部分国有股充实社保基金证券交易印花税政策的通知

五

在企业改制重组过程中符合条件的，免征印花税

《财政部、国家税务总局关于外国银行分行改制为外资银行有关税收问题的通知》

六

信贷资产证券化免除印花税

财政部、国家税务总局关于信贷资产证券化相关税收政策的通知

七

证券投资者保护基金获豁免印花税

财政部、国家税务总局关于证券投资者保护基金印花税政策的通知

八

无息和贴现贷款合同免除印花税

财税字255号《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》

九

被撤销的金融机构为接收债权、清偿债务而签署的产权转让协议，免征印花税

财政部、国家税务总局关于撤销金融机构税收政策的通知

10

外国政府或国际金融组织签订的向我国政府和国家金融机构提供优惠贷款的合同免征印花税

财税字255号《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》

11

新建立的资本账簿免除印花税

财政部、国家税务总局关于保险保障基金税收政策问题的通知财税41号

12

保险公司在风险处置和破产救济过程中签订的产权转让协议免征印花税

财政部、国家税务总局关于保险保障基金税收政策问题的通知财税41号

13

保险公司在风险处置过程中与中国人民银行签订的再融资合同免征印花税

财政部、国家税务总局关于保险保障基金税收政策问题的通知财税41号

14

保险保障基金自有财产与保险公司签订的财产保险合同及收到的补偿资产免征印花税

财政部、国家税务总局关于保险保障基金税收政策问题的通知财税41号

15

国有商业银行转让给金融资产管理公司的资产免征印花税

《财政部、国家税务总局关于四家资产管理公司办理划转所收资产有关税收政策问题的通知》

16

证券投资基金免征印花税

财政部、国家税务总局关于开放式证券投资基金税收问题的通知

17

金融资产管理公司收购、承接和处置不良资产免征印花税

财政部、国家税务总局关于中国信达等四家金融资产管理公司税收政策的通知

18

农村信用社接受农村合作基金会的产权转让，免征印花税

中国人民银行、农业部、国家发展计划委员会、财政部、国家税务总局关于农村信用社免征农村合作基金会产权转让税费的通知银发21号

19

中国信达资产管理有限公司、中国华融资产管理有限公司及其分支机构处置剩余政策性剥离的不良资产，并转让上市公司股权免缴印花税

财政部、国家税务总局关于中国信达资产管理有限公司等四家金融资产管理公司税收政策的通知

|作者:刘老师