税收相关法律 2015注册税务师《税收相关法律》真题及答案

　　一、单项选择题

　　1、下列关于行政法概念的表述中错误的是( )。

　　A、行政权是行政法的核心范畴

　　B、行政机关或某一组织依法取得行政权并不意味着能够顺利有效地行使该权力

　　C、国家权力机关对行政权力的监督由宪法规定，因此，宪法中的某些条款成为行政法的重要渊源

　　D、个人权利享有行政权力无法比拟的特权

　　2、下列属于行政法形式上的特征的是( )。

　　A、行政法内容广泛

　　B、行政法易于变动

　　C、行政法没有统一、完整的法典

　　D、行政法中往往包含实体和程序两种规范

　　3、行政法的基本原则是行政法治原则，可以概括为行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则，其中( )。

　　A、行政合法性原则只要求遵循宪法、法律

　　B、行政合理性原则要求行政权力的存在有法律依据

　　C、行政合理性原则要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上

　　D、行政应急权力在任何时候都可以行使

　　4、下列各项中，可以成为行政主体的是( )。

　　A、国家机关的工作人员

　　B、省级人大常委会

　　C、接受行政机关委托实施行政职权的社会组织

　　D、在法律授权范围内实施行政职权的派出机构

　　5、根据行政法理论，下列关于行政主体的职权说法正确的是( )。

　　A、法律、法规授权的组织享有的职权是固有职权

　　B、行政职权在物质上的优益条件体现为行政优益权

　　C、行政司法权包括行政调解权、行政仲裁权、行政裁决权和行政复议处理权

　　D、监督行政主体享有的是行政监督检查权

　　6、国家公务员的权利不包括( )。

　　A、免责权

　　B、获得履行职责应当具有的工作条件

　　C、非因法定事由不被处分

　　D、对机关工作和领导人员提出批评和建议

　　7、下列关于派出机关和派出机构的说法中，正确的是( )。

　　A、派出机构是由各级人民政府设置的

　　B、派出机关由各级人民政府工作部门设置

　　C、派出机构本身不具有行政主体资格，但是可以成为授权行政主体

　　D、派出机关本身不具有行政主体资格，但是可以成为职权行政主体

　　8、下列关于行政机关委托的组织，说法错误的是( )。

　　A、行政机关根据工作的需要可以委托社会组织行使行政职能，委托的组织以自己的名义行使行政职权

　　B、受委托的组织行使职能是以委托行政机关的名义，其行为对外的法律责任应由委托行政机关来承担

　　C、受委托的组织不是行政主体

　　D、接受委托的组织不得再次委托

　　9、下列不属于行政行为的是( )。

　　A、剥夺权益或免除义务

　　B、土地管理部门对土地所有权的确认

　　C、变更法律地位的行为

　　D、某县级人民政府与某公司签订的担保合同

　　10、行政主体实施行政行为，只要是在法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的( )。

　　A、从属法律性

　　B、效力先定性

　　C、单方意志性

　　D、强制性

　　11、行政立法行为、行政执法行为与行政司法行为的划分标准是( )。

　　A、对象是否特定

　　B、受法律规范约束的程度

　　C、行政权作用的表现方式和实施行政行为所形成的法律关系

　　D、是否应当具备法定形式

　　12、行政主体不明确或者明显超越相应行政主体职权的行政行为，属于( )。

　　A、有效行政行为

　　B、无效行政行为

　　C、可撤销的行政行为

　　D、应废止的行政行为

　　13、根据我国有关法律规定，行政立法主体包括( )。

　　A、全国人大及其常委会

　　B、国务院及其各部委、直属机构

　　C、市辖区人民政府

　　D、省、自治区、直辖市人大及其常委会

　　14、作为一种具体行政行为，行政监督的主要特征之一是( )。

　　A、行为的主体只能是享有行政监督检查权的国家行政机关

　　B、行为的内容是下级行政机关执行法律、法规、规章的情况

　　C、行为的对象是作为行政主体的行政机关和作为行政相对方的公民、法人或者其他组织

　　D、行为的性质是一种依职权的、相对独立的具体行政行为

　　15、关于行政奖励的程序，下列说法不正确的是(　)。

　　A、行政奖励的条件由法律、法规事先规定

　　B、行政奖励和行政确认一样，既可以依申请作出，也可以依职权作出

　　C、行政奖励的审查期间，可以组织相关的评审或专家鉴定

　　D、税务机关对单位或个人实名举报税收违法行为的，经查属实，应给予一定的物质奖励

　　16、根据行政程序法的理论，下列关于催告制度的表述中错误的是( )。

　　A、催告制度首次在《行政处罚法》中得以确立

　　B、催告是行政强制执行的核心程序

　　C、代履行的催告是催告制度在《行政强制法》中的体现之一

　　D、催告程序使当事人对未来可能发生的不利情况具有了预见性

　　17、下列关于行政事实行为的合法性表述错误的是( )。

　　A、行政事实行为的实施主体必须是行政主体

　　B、行政机关实施行政事实行为不需要明确的法律授权

　　C、如果法律规定行政机关应遵循一定程序时，行政机关应依照法定程序实施

　　D、行政主体必须在自己的管辖权范围内实施行政事实行为

　　18、下列关于行政指导的表述，错误的是( )。

　　A、行政指导是一种行政事实行为

　　B、行政指导与行政命令、行政合同一起构成了当代行政活动的三大基本方式

　　C、行政主体通常以指示、劝告、希望、建议、鼓励、信息服务等形式实施指导

　　D、行政指导具有法律上的强制力

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，属于设定行政权力的法律有( )。

　　A、《行政诉讼法》

　　B、《行政监察法》

　　C、《国家赔偿法》

　　D、《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》

　　E、《行政处罚法》

　　2、下列选项中，关于行政法律渊源的说法正确的有( )。

　　A、自治区的自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准后生效

　　B、自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会和国务院备案

　　C、国务院、国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构有权制定部门规章

　　D、《海关行政处罚听证办法》属于行政法规

　　E、《增值税暂行条例》是国务院根据全国人大常委会授权制定的行政法规

　　3、根据行政法理论，行政相对人享有的行政受益权包括( )。

　　A、听证权

　　B、行政监督权

　　C、就业权

　　D、申请行政复议权

　　E、获得许可权

　　4、关于法律、法规授权的组织，下列说法错误的有( )。

　　A、法律、法规授权的组织是依宪法或行政组织法设置的

　　B、法律、法规授权的组织行使一定的职权是基于具体法律、法规的授权

　　C、法律、法规授权的组织是固定的、基本的行政主体

　　D、法律、法规授权的组织只有在行使其所授职权时才具有行政主体的地位

　　E、法律、法规授权的组织是行政机关

　　5、行政机关在委托社会组织行使一定行政职权时必须符合一定的条件，包括( )。

　　A、委托必须有法律根据

　　B、委托必须在法定权限内

　　C、必须履行书面委托手续

　　D、必须对受委托组织的行为加强监督

　　E、口头或书面委托

　　6、关于国务院机构设置，下列说法正确的有(　)。

　　A、国务院机构包括议事协调机构单设的办事机构

　　B、国务院学位委员会属于国务院直属特设机构

　　C、国务院直属机构、国务院直属特设机构、国务院部委管理的国家局都属于中央行政机关

　　D、国务院国有资产监督管理委员会性质上属于直属特设机构

　　E、全国绿化委员会属于国务院直属事业单位

　　7、下列关于具体行政行为确定力的理解错误的有( )。

　　A、行政相对人不得随意改变行为内容

　　B、行政主体非经法定理由和程序，不得任意改变或撤销具体行政行为

　　C、行政主体作出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人应当先予以遵守和服从

　　D、具体行政行为在行政复议或行政诉讼期间不停止执行

　　E、行政相对方不得否认行政行为的内容

　　8、下列关于行政程序法的基本制度的说法中，正确的有( )。

　　A、信息公开制度是行政公开原则的重要体现和必要保障

　　B、公务员任职回避、地域回避以及执行公务回避，是回避制度的体现

　　C、《行政处罚法》、《行政许可法》、《价格法》、《行政复议法》、《行政诉讼法》中都设置了听证制度

　　D、行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定前，不依法向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据的，该处罚决定不能成立，是告知制度的体现

　　E、《税收征收管理法》及其实施细则对税务机关确认纳税人提出的纳税担保是否有效规定了相应的时效要求

　　9、下列属于执行性行政事实行为的有( )。

　　A、民政机关根据行政给付决定发放特定人生活补助金的行为

　　B、气象局发布雾霾黄色和大风蓝色预警信号

　　C、工商机关根据行政处罚决定所进行的没收物品行为

　　D、旅游主管部门对未按照规定投保旅行社责任保险的旅行社处以5000元罚款

　　E、就业行政主管部门发布毕业生就业信息

　　【参考答案】

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核行政法的概念。行政权力是国家公共权力，享有个人权利无法比拟的特权。

　　2、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政法的特征。行政法在形式上的特征有：(1)行政法没有统一、完整的法典;(2)行政法数量多，具有多种法律渊源。选项A、B、D三项均属于行政法内容上的特征。

　　3、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政法的基本原则。合法性原则要求行政机关实施行政管理不仅应遵循宪法、法律，还要遵循行政法规、地方性法规、行政规章、自治条例和单行条例等，既要符合实体法，又要符合程序法。所以选项A说法错误。要求行政权力的存在有法律依据是行政合法性原则的要求。所以选项B说法错误。应急性原则，是指在特殊的紧急情况下，出于国家安全、社会公共利益的需要，行政机关可以采取没有明确法律依据的或与通常状态下的法律规定相抵触的措施。所以选项D说法错误。

　　4、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核行政主体。因为个人无法实现国家行政职能，因而不能被赋予国家行政权，不能成为行政主体。选项A，国家机关工作人员不能成为行政主体。选项B，省级人大常务委员会是地方的立法机关，没有行政职权，不是行政主体。选项C，接受行政机关委托实施行政职权的社会组织，只能以委托行政机关的名义行使行政职权，不能以自己的名义行使职权，不是行政主体。

　　5、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政职权的相关内容。法律、法规授权的组织享有的职权是授予职权。行政职权在物质上的优益条件体现为行政受益权。行政监督检查权是行政主体依法对相对人履行法定义务的情况进行监督检查的权力。而监督行政主体是对行政主体的行为进行监督的行为主体。

　　6、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核公务员的权利。

　　7、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核派出机关与派出机构的区别。派出机关与派出机构的区别：第一，它们的设立机关不同。派出机构是由各级人民政府的职能部门设置;派出机关是由各级人民政府设置。第二，它们的职能范围不同。派出机关的职能是多方面的或综合性的，相当于一级政府;派出机构则只限于管理某项专门的行政事务。第三，它们的主体资格不同。派出机关在法律上能以自己的名义行使行政权，是职权行政主体，且是地域性行政主体;派出机构则只能成为授权行政主体。

　　8、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核行政机关委托的组织。行政机关委托的组织只能以委托行政机关的名义行使行政权，其行为对外的法律责任也由委托的行政机关承担。所以选项A说法错误。

　　9、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核对行政行为的内容。行政行为的内容有：赋予权益或义务、剥夺权益或免除义务、变更法律地位和确认法律事实与法律地位。选项D不属于行政机关的行政行为。

　　10、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政行为的特征。单方意志性，即行政主体实施行政行为，只要是在宪法、组织法或其他法律、法规的授权范围内，即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意。所以选项C正确。

　　11、

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核行政行为的分类。以行政权作用的表现形式和实施行政行为所形成的法律关系为标准，可将行政行为分为行政立法行为、行政执法行为与行政司法行为。

　　12、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核无效行政行为。行政主体不明确或者明显超越相应行政主体职权的行政行为，属于无效的行政行为。行政行为具有下列情形之一的，属于无效行政行为：(1)行政行为具有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形;(2)行政主体不明确或者明显超越行政主体职权的行政行为;(3)行政主体受胁迫作出的行政行为;(4)行政行为的实施将导致犯罪;(5)行政行为严重违反法定程序。而行政行为合法要件有瑕疵、行政行为不适当，是行政行为撤销的条件。所以选项AC不当选。“不适当”，是指相应行政行为不合理、不公正、不符合现行政策、不合时宜、不符合有关善良风俗等情形。

　　13、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核行政立法主体的范围。根据我国有关法律规定，行政立法主体包括：国务院，国务院各部、各委员会，国务院直属机构，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市人民政府，国务院批准的较大的市的人民政府，以及作为经济特区所在地的市的人民政府。本题中，选项A是法律的立法主体;选项C不是行政立法主体的范围，所以不应选。选项D是地方性法规、自治条例和单行条例的立法主体。

　　14、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核行政监督的特征。行政监督的主要特征是：(1)行政监督的行为主体是享有行政监督检查权的国家行政机关或法律、法规授权的组织;(2)行为的对象是作为行政相对方的公民、法人或其他组织;(3)行为的内容是相对方遵守法律、法规、规章，执行行政命令、决定的情况;(4)行为的性质是一种依职权的、单方的、相对独立的具体行政行为;(5)行为的目的是为了防止和纠正行政相对方的违法行为，保障法律、法规、规章的贯彻实施和行政管理目标的具体实现。

　　15、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核行政奖励的程序。行政奖励的条件由法律事先规定，而非由法律、法规事先规定。所以选项A说法错误。

　　16、

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核催告制度。催告制度首次在《行政强制法》中得以确立，这标志着我国行政程序法治的发展又提高到一个新水平。

　　17、

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核行政事实行为的合法性。行政事实行为的合法性标准，主要有以下几个方面：行政主体合法;行政权限合法;程序合法。所以选项ACD表述正确。一般情况下，行政机关实施行政事实行为不需要明确的法律授权。但是，如果行政事实行为会影响到行政相对人的自由及财产权，就应当有法律的授权，并且应遵循一定的限度，符合比例原则要求。所以选项B表述错误。

　　18、

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核行政指导的概念。行政指导是行政主体为了达到某种目的，在其职权范围内采用希望、劝告、建议、指示等非强制性手段谋求行政相对人协助或合作的行政活动。行政指导是一种行政事实行为，不具有法律上的强制力。所以选项D表述错误。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】BDE

　　【答案解析】本题考核行政法的概念。《行政诉讼法》是监督行政权力和对行政权力产生的后果进行补救的法。《国家赔偿法》属于对行政权力后果进行补救的法。《行政诉讼法》和《国家赔偿法》中都没有设定行政机关的行政权力的条款。所以选项A、C是错误的。要注意教材中举的例子。

　　2、

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】本题考核行政法渊源的相关规定。国务院制定的是行政法规。《海关行政处罚听证办法》是海关总署发布的，属于部门规章。《增值税暂行条例》是国务院根据全国人大授权制定的行政法规。

　　3、

　　【正确答案】CE

　　【答案解析】本题考核行政相对人享有的行政受益权。行政相对人的受益权是指行政相对人可以依照法律规定从行政主体或通过行政主体的管理活动获得利益。包括：就业权，享受养老、保险、救济金等社会福利的权利，获得许可、奖励、减免税等其他利益的权利，接受义务教育的权利。

　　4、

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】本题考核法律法规授权的组织。行政机关是依宪法或行政组织法的规定而设置的行使国家行政职能的国家机关。这是它与法律、法规授权的组织的区别。法律、法规授权的组织不是依宪法或行政组织法设置的，它们行使一定的职权是基于具体法律、法规的授权。因此，行政机关是固定的、基本的行政主体，而法律、法规授权的组织只有在行使其所授职权时才具有行政主体的地位。

　　5、

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核行政机关委托条件。委托必须履行书面委托手续。所以选项E说法错误。

　　6、

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】本题考核国务院机构设置。国家国防动员委员会、全国绿化委员会、国务院学位委员会等属于议事协调机构单设的办事机构，不属于国务院直属特设机构、国务院直属事业单位。所以选项B、E说法错误。

　　7、

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】本题考核对行政行为确定力的理解。C项是行政行为公定力的体现，D项是行政行为执行力的体现。

　　8、

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】本题考核行政程序法的基本制度。听证制度是行政程序法的基本制度，在《行政诉讼法》中是没有设置该项制度。所以选项C错误。行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定前，不依法向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据的，该处罚决定不能成立，是说明理由制度的体现，而非是告知制度的体现。所以选项D错误。《税收征收管理法》及其实施细则对税务登记、账簿及凭证管理、纳税申报、税务检查、税收保全以及税收强制执行等行政程序规定了相应的时效要求，但是，对税务机关确认纳税人提出的纳税担保是否有效，没有作出具体的时效规定。所以选项 E错误。

　　9、

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】本题考核执行性行政事实行为。执行性行政事实行为是指一个行政行为的内容付诸实现的行为。这些行为本身不发生任何法律效果，法律效果是由被执行的行为所产生的，例如工商机关根据行政处罚的决定书所进行的没收物品行为;民政机关根据行政给付决定发放特定生活补助金的行为等。所以选项AC正确。气象局发布霾黄色和大风蓝色预警信号属于通知性行政事实行为。所以选项B错误。旅游主管部门对未按照规定投保旅行社责任保险的旅行社处以5000元罚款，属于行政处罚，不是行政事实行为。所以选项D错误。就业行政主管部门发布毕业生就业信息，属于通知性行政事实行为。所以选项E错误。