小规模增值税优惠政策 小规模纳税人税收优惠政策一览「最新」

　　小规模企业在全国纳税企业中占了很重要的部分，以下整理了小规模纳税人的各项税收优惠政策。下面是yjbys小编为大家带来的小规模纳税人税收优惠政策，欢迎阅读。

　　1. 增值税

　　小规模纳税人的增值税征收率为3%，增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季缴纳销售额不超过9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季缴纳销售额不超过9万元)，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。(财税[2014]71号、财税[2015]96号、国家税务总局公告2016年第23号)

　　按季纳税申报的原营业税纳税人过渡到试点增值税小规模纳税人后，在2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

　　2.企业所得税

　　对于符合条件的小型微利企业，自2015年10月1日起至2017年12月31日，年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(财税[2015]99号)

　　也就是说，年应纳税所得额不超过30万的小微企业，按10%缴纳企业所得税，超过30万，按25%缴纳企业所得税。

　　附小微企业标准：

　　小微企业，是指符合企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业，除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准：

　　一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的'资产总额不超过1000万元;

　　二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人;

　　三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

　　3.附加税费

　　包括城建税、教育费附加、地方教育费附加，按所交流转税的一定比例缴纳，税率分别为7%、3%、2%。

　　城建税：因实缴流转税(增值税)的免征而免交

　　教育费附加、地方教育费附加：

　　对于按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的小微企业缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。(财税[2016]12号)

　　4.文化事业建设费

　　按月纳税的月销售额或营业额不超过3万，或按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万，免征文化事业建设费(财税[2014]122号)

　　关于小规模纳税人代开专票的销售额：

　　增值税小规模纳税人只能自行开具普通发票，需要向税务机关申请代开增值税专用发票的，应同时按规定预缴增值税税款。 增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务季度销售额不超过9万元，销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，也应按政策规定缴纳相应的附加税。

　　只有在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，才可以向主管税务机关申请退还相应税费。

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