年终奖个人所得税公式 年终奖政策过渡期个税怎么算？财税专家教你！

经济日报-中国经济网北京12月30日电近日，财政部、国家税务总局发布《关于个人所得税法修改后优惠政策衔接的通知》，明确了一次性奖金、上市公司股权激励、企业年金、职业年金等优惠政策的衔接。其中，全年一次性奖金的税收政策尤其受到公众的关注。那么，新政策下，自己的年终奖税怎么算呢？12月30日，《经济日报·中国经济网》记者采访了中国国际税务研究院院长、学术委员王维卿。

图为中国国际税务研究所所长、学术委员王维卿

通知中明确指出，个人居民获得全年一次性奖金且符合条件的，在2021年12月31日前不计入当年综合收益。将全年一次性奖金收入除以12个月获得的金额，根据通知所附的按月折算的综合所得税率表确定适用税率和快速扣除额，并单独计税。计算公式为:应纳税额=年度一次性奖金收入×适用税率-快速扣除。

王维卿说，例如，2019年1月1日，一名员工获得了3万英镑的年终奖金。如果他选择不计入当年综合所得税，按照下面的税率表，年终奖的年应纳税额=×12，按900元计算。

这里补充一点知识。快速扣除是指在按照超额累进税率计算税款时，简化应纳税额计算的数据。因为超额累进税率需要将一笔收入分成几个部分，根据不同收入部分的不同税率计算，然后累计计算，比较复杂，所以快速扣除是为了方便操作而提前计算的。当然，你可以按照分级税率一个一个计算，不需要快速扣除。

此外，根据通知，获得全年一次性奖金的居民个人也可以选择纳入当年综合收入计算纳税。自2022年1月1日起，已获得全年一次性奖金的居民个人，纳入当年综合收入计算缴纳个人所得税。那么，如果选择将年终奖纳入当年综合收益，应该如何计算呢？

王维卿说，以2019年1月1日某员工获得3万元年终奖为例，假设他的月薪是1万元，三险一金是1200元/月。六项特别附加扣除中，仅满足子女教育扣除，除工资和年终奖外无其他收入。如果选择将年终奖纳入当年综合所得税，则2019年年度应纳税额为×适用税率-快速扣除。3840元。注意，因为年终奖是纳入当年综合所得税的，所以计算的金额是工资和年终奖缴纳的税款总额。

随后，王维卿给记者做了一系列对比，展示了新的年终奖政策的节税效果。先设定一个公司员工，月薪10000，月薪1200，三险一金。不符合要求的，可享受6项特殊附加扣除，除工资和年终奖外无其他收入。

那么，在年终奖分别为3万元、6万元、12万元三种情况下，以及2018年2月和2019年年终奖没有税收过渡政策，2019年年终奖有税收过渡政策的三种情况下，该员工的个人所得税是多少？如图所示——

“这项新政策不仅理顺了全年一次性奖金的过渡政策，还梳理了股权激励、年金、提前退休、保险业务员、证券经纪人等一些个人所得税政策。，并给出了比较。温和的过渡政策有利于新税法的顺利实施和改革红利的充分释放。”王维卿说。