房屋租赁发票税率 房屋出租开发票，该怎么缴税？一文看懂，收藏备用

的邻居孙叔叔有孙子了！独子在国外，孙爷爷决定出国照顾孙子。临走前，孙爷爷把自己的房子租给了一家公司，公司要求开增值税专用发票，这让孙爷爷闹了起来，请边肖帮忙。我是一个热心肠的宝宝。来，给孙爷爷算算！

个人租赁住房涉及的税种很多，每一税种的税率、计算方法、征税对象、抵扣项目、纳税期限都不一样。帮孙爷爷整理，涉及增值税、城市维护建设税、个人所得税、房产税、城市土地使用税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等税费。孙爷爷的房子租金每年5万。别急，我们一个一个算。

增值税

政策基础

《国家税务总局关于发布〈纳税人提供房地产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》:出租房地产的其他个人，按照5%的征收率计算应纳税额，并向房地产所在地税务机关申报纳税。其他个人出租房屋，按5%减1.5%的税率计算应纳税额，向房地产所在地税务机关申报纳税。

孙叔叔应缴纳的增值税为50000÷×1.5% = 714.29元

个人租房时，应纳税额=含税销售额÷×1.5%

个人出租非住房时，应纳税额=含税销售额÷×5%

月销售额不超过3万元的企业或非企业单位，如开具增值税专用发票，暂免增值税优惠。

城市维护建设税

政策基础

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条规定:“城市维护建设税按照纳税人实际缴纳的消费税、增值税和营业税计算，分别与消费税、增值税和营业税同时缴纳。”

孙叔叔应缴纳的城市维护建设税为714.29×7%=50元

纳税人所在地在市区的，税率为7%

纳税人所在地为县、镇的，税率为5%

纳税人不在市区、县城、镇的，税率为1%

房产税

政策基础

根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和房屋租赁税收政策的通知》第二条第项规定:“个人出租房屋，按4%的税率征收房产税。

孙叔叔应缴纳的房产税为:

×4% =1971.43元

个人出租房屋房产税起于租金的计算公式为:应纳税额=×4%

个人所得税

政策基础

《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和房屋租赁税收政策的通知》:个人租赁住房所得减按10%的税率征收个人所得税。

《关于营改增后契税、房产税、土地增值税和个人所得税计税依据的通知》:个人出租房屋的个人所得税应纳税所得额不含增值税，从计算的房屋租金收入中抵扣的税额不含本次租金缴纳的增值税。

个人租赁住房按“财产租赁收入”项目征收个人所得税。具体计算公式和适用税率如下表所示:

孙叔叔每个时间的收入是:

12 = 3938.69 & lt。4000

财产租赁所得每月不超过4000元的，扣除费用后的应纳税所得额为800元。

孙叔叔应缴纳的个人所得税为:

×10%×12=3766.43元

城镇土地使用税

政策依据:根据《财政部国家税务总局关于廉租住房和房屋租赁税收政策的通知》第二条第项规定:“个人出租房屋，不分用途，免征城市土地使用税。

孙叔叔不需要缴纳城市土地使用税

教育附加费，地方教育附加费

政策依据:《财政部、国家税务总局关于扩大相关政府性基金免征范围的通知》:教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的免征范围从当期按月纳税扩大。月销售额或营业额不超过3万元，月销售额或营业额不超过10万元。

孙叔叔不用交教育费附加和地方教育费附加

印花税

政策依据:根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和房屋租赁税收政策的通知》第二条第项规定，个人租赁或出租房屋所签订的租赁合同免征印花税。

孙叔叔不需要付印花税