百亿发 5个月虚开近百亿发票 厦门特大"黄金票案"追踪

5个月内，一个12人的犯罪团伙，以全国166家公司的名义，通过黄金交易获得近100亿元增值税专用发票，并将这些发票转卖牟利，涉嫌偷税13亿多元。厦门最近破获了一起巨大的“金票案”，记者紧随其后，揭开了黄金交易领域频频发生的增值税发票骗税的利益链条。

166家公司收到93亿元增值税发票

根据我国税法规定，销售商品或者提供加工、修理修配服务以及进口商品的单位和个人，需要就其实现的增值额缴纳增值税。据业内人士介绍，增值税是中国最大的税种，也是最严格的税种之一。企业可以用增值税专用发票抵扣应纳税款。

2015年11月，柳州、南京国税机关发现，部分地方企业在抵扣税款时提供的增值税专用发票全部是厦门某黄金销售企业开具的，这些企业绝大多数是从事煤炭、电子、服装等行业的贸易公司，与黄金交易无关。

经进一步核实，国家有关税务机关获悉，柳州、南京确实与黄金销售企业厦门签订了黄金销售合同，黄金销售企业确实从这些公司的账户中收到了款项。但奇怪的是，这些不相关的企业，从谈判到签订黄金销售合同，再到增值税专用发票、黄金催收，都是同一批人“包办”的。

厦门警方调查发现，有166家营利性企业使用该黄金销售企业开具的增值税发票，分布在全国17个省市，但他们在厦门的黄金交易是由居住在深圳的三个人完成的:郑洽谈合同，洪收到增值税发票，郑收到黄金。“5个月内，3名犯罪嫌疑人以全国166家企业的名义从厦门购买黄金，收到增值税专用发票93亿元。”专责小组相关负责人表示。

警方检索了涉案数百个银行账户的交易明细，发现犯罪团伙利用他人身份证开立了多个银行账户，并利用这些“总账户”向这166个企业账户转账，然后从这些企业账户中向厦门的黄金卖家赚钱，团伙成员分别收到黄金和增值税专用发票。

以票面价值3%-11%的价格转售发票

根据税法规定，企业销售商品时，需要开具增值税专用发票给购货企业。这部分税收对销售企业称为“销项税”，需要向税务机关缴纳，而对采购企业称为“进项税”。应纳税额可以在缴纳增值税时，通过销售企业开具的增值税专用发票抵扣。

记者调查发现，在整个案件中，犯罪团伙支付了黄金货款和相应的增值税，并收到了黄金实物和增值税发票，黄金交易是真实的。那么犯罪团伙是如何盈利的呢？为什么166家公司参与这些黄金交易？

黄金转卖给个人和加工企业，实现资金回笼。犯罪团伙购买黄金后，不开具发票就转卖给个人消费者和部分黄金加工店，以实现资金返还，而增值税专用发票可以挪作他用。

本案中，犯罪团伙的巢穴位于深圳水贝国际珠宝交易中心附近，这里到处都是黄金批发、零售和加工供应商。犯罪嫌疑人洪某表示，购买的黄金在这里很容易出售，不需要开具发票。

将增值税发票以票面金额3%-11%的价格出售给需要使用增值税发票的票据中介和企业。根据现行增值税发票格式，货物的种类、数量和票面金额一般单独列明。除特殊规定外，大部分行业增值税缴纳比例为票面金额的17%。犯罪团伙以票面价值的3%-11%的价格向需要门票的企业出售增值税发票，从而获取有价值的利润。

非法购买增值税发票的企业，将按票面金额的17%抵扣税务机关应缴纳的增值税，从而骗取国家税收。比如某企业以票面金额5%的价格购买了一张票面金额为1亿元的增值税专用发票，成本为500万元，但却能够以票面金额17%的比例抵扣应纳税额，即实际减少缴纳增值税1700万元，企业偷税1200万元。

今年1月15日，在公安部经济侦查局的指挥下，厦门市公安、国税部门在深圳、汕头等地开展封网行动，抓获郑为首的12名犯罪嫌疑人，冻结涉案银行账户284个，查获公司印章、银行u盾等一批犯罪工具。警方调查发现，这166家企业的印章、网银u盾和账户都在犯罪团伙控制之下。显然，企业意识到犯罪团伙用自己的名字签订黄金购销合同。

专案组负责人介绍，本案中，犯罪团伙获得增值税专用发票93多亿元，这些发票抵扣的税款达13多亿元。