财务内部控制制度 财务内控29条制度规范

1.1财务内部控制制度规范

1.1.1会计基础工作规范

1.目的

为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《会计法》的有关规定，制定本准则。

2.财务人员的管理

1)监事和财务经理应符合以下基本要求

坚持原则，诚实守信

具有会计专业技术资格

监事和财务经理的财务工作时间不得少于三年。熟悉国家金融法律、法规、规章、指引和政策，掌握商业连锁金融管理的相关知识

具有较强的管理能力、沟通协调能力

2)公司根据实际会计业务需要设置会计岗位，会计岗位可以是一人一岗、一人一岗或一人多岗。但是，出纳人员不得负责审计、保管会计档案和填制收入、费用和应收款项的凭证；

3)会计人员岗位要有计划地轮换；

4)财务中心要合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间学习和参加培训；

5)会计人员应保守公司的商业秘密。除法律规定和公司领导同意外，未经允许，不得向外界提供或披露公司的会计信息；

6)会计调动或离职时，必须将自己管理的所有会计工作移交给继任者。未办完交接手续的，不得调动或辞职；

7)会计人员办理交接手续时，必须编制交接清单，列出所有应移交的内容，整理好所有应移交的材料，未了事项要写书面材料；

8)接班人应认真接管交接工作，继续处理交接中的未决事项。更换人员应继续使用转入的会计账户，不得自行开设新账户，以保持会计记录的连续性；

9)总会计人员交接由主管人员监督，财务主管交接由主管经理监督，财务副经理交接由财务经理监督，财务经理交接由财务部会同监督发送；

10)出纳交接必须根据会计账簿的相关记录进行。库存现金和证券必须与会计账簿的记录一致。如有不一致，交接人员必须限期检查。银行存款账户的余额应与银行对账单一致。如有不一致，交接人员必须限期检查；

11)移交后，双方和监理应在移交清单上签字。交接清单应注明:公司名称、交接日期、双方及监理人员的职务和姓名、交接清单的页数、需要说明的问题和意见等。交接清单一式三份，双方各执一份；

12)按照《会计法》和国家统一的会计制度建立会计账簿，对各项经济业务进行核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；

13)会计年度以农历新年为计算单位，以元旦、除夕对应的公历日期为基础，核算单位为人民币；

14)会计凭证、会计账簿不得伪造、变造，不得设立表外账户或向公司总部提交虚假会计报表的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料，应当归档，并由专人妥善保管。

15)会计核算时，必须取得或填制原始凭证，加强对原始凭证的审核，保证原始凭证的真实性和正确性，根据经核实无误的原始凭证填制会计凭证；

16)会计凭证可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证；

17)除原始凭证外，其他会计凭证必须附有原始凭证；

18)会计凭证可以按每张原始凭证或多张同类原始凭证汇总填制，但不同内容、不同类别的原始凭证不得在一张凭证上汇总填制；

19)现金、银行存款账户在填制记账凭证时，必须根据每一张现金、银行存款原始凭证填制收付凭证；

20)会计凭证的汇总应用要简明扼要，会计科目使用要正确。会计凭证应与所附原始凭证的内容和金额一致。并注明附件数量；

21)应指派专人加强对会计凭证的审核，确保会计凭证的质量，做到真实、可靠、完整。当月会计凭证如有错误，应重新填制；

22)结算后如发现会计凭证有错误，应在内容与原会计凭证相同的会计凭证上填写负数，并在汇总栏注明“每月某日取消一定数量的凭证”。同时再次填写正确的记账凭证，“注明某月某日凭证的修订”。如果账户没有错误，只有金额错误，可以针对正确金额和错误编号的差异编制调整记账凭证。用正数表示增加，负数表示减少；

23)会计凭证应与所附原始凭证叠放整齐，每月装订一次，封面注明单位名称、年、月、起止日期、凭证种类、起止号，并在装订行用活页夹密封；

24)上一年的会计账簿必须在下一年3月底前打印，包括总账、明细账、现金和银行日记账。打印的账簿必须编号，经审核后装订成册，并由财务中心负责人签字或盖章；打印的会计凭证的内容和金额应与明细账的记录一致；

25)要求每月按规定定期结算。结账前，本月发生的所有经济业务都必须填制记账凭证，并进行记账核对；

26)外部财务报表按会计制度规定的格式和要求编制，内部财务报表按财务部规定报送，各类财务报表按规定日期报送；

27)提交的各类报告必须数量真实、计算准确、内容完整、解释清楚。财务经理负责各种报表的提交；

28)财务部根据法律、法规和制度对整个公司的所有经济活动进行会计监督；

29)对会计凭证进行检查和监督。监督商品和资金。严格执行财产检查制度。对手续不全的财务收支予以退回，并予以纠正和补充；

对违反法律、法规和会计制度的财务收支不制止和纠正，不向财务中心提交书面意见的，应当承担责任

新连锁新零售的创新商业模式

【主要内容】:①连锁企业如何结合互联网和金融工具创新商业模式，升级供应链和产业链；②单店利润提升、标准化建设、监管体系、连锁六大体系建设；③连锁投资资源盘点、投资规划、连锁扩张模式设计、投资运营等。4连锁股权合伙、人才激励、股权激励、企业融资、企业估值、店铺众筹等。；⑤如何快速实现规模收益，连锁体系的规划建设，连锁企业爆炸产品的打造方法；⑥连锁人才复制体系、标准体系建设、投资运营实务、经典落地案例分析等。

新连锁，新零售，全球化，用心沟通，用心分享，用心服务，更多连锁专业分享，敬请关注，运营商闫金沙微信:闫金沙