人工成本的会计处理和税务处理，以及会计难点三个问题的分析！
税法修改后，劳务费将与工资、报酬、特许权使用费合并，按年征收，作为综合所得征税。
相对于工资，人工成本要琐碎混乱得多。以下是人工成本的会计处理和税务处理中最常见的三个问题。
第一个问题，人工成本和工资有什么区别？
两者真的可以分的这么清楚吗？企业雇佣研究生工作支付的劳动报酬是劳务费还是工资？雇佣退休人员怎么办？雇清洁工怎么样？
在大多数人的心目中，可能会认为人工成本是零星的人工收入。如何定义「零星劳动」？很难说用工作时间来定义，用报酬多少来定义，或者用是否签订劳动合同来定义是准确的。
如果按时间来定义，企业聘请大学教授做顾问，可能要按月支付几年的报酬。在金额上，工资金额可能小，劳动报酬金额可能大。定义是否签订劳动合同是不合理的。一些单位为了避免给低端员工社保，以人工成本的名义给他们发工资，不符合劳动法。
我觉得人工成本和工资的区别可以分两步来定义。首先确定原则。如果纳税人有多个劳动收入，他最多只能把其中一个收入当做工资。然后区分主次。如果员工有单位支付工资和缴纳社保，这个单位可以认定为“主人”；其他单位有兼职的，兼职的认定为“次”。“师傅”支付的劳动报酬是工资，“副师傅”支付的劳动报酬是劳务费。
有一种特殊情况可以灵活处理，当兼职是有偿劳动。如果在集团或系统兼职，可以合并两个或两个以上的劳动报酬进行工资待遇。
第二个问题，劳务费怎么代扣？
相信大家都明白，用人单位(单位)需要提前代扣或者代扣劳务费的税款。现实中令人讨厌的情况是在劳动报酬中约定税后报酬。这意味着在向个人支付劳动报酬时，需要将税后金额还原为税前金额，然后进行代扣代缴。
走过这条弯路，很多企业的老板难免会觉得这样加重了企业的税负，不愿意吃这个“亏”。如果老板不想“吃亏”，会计应该会不解。人工成本不交税，直接处理，企业有税务风险；如果不处理费用，只能在“其他应收款”科目亏损，会导致公司资产虚假，潜在亏损。
第三个问题，要不要拿劳务费发票？
没有发票，人工费可以在企业所得税前扣除吗？有一点是明确的:没有发票的大额人工成本存在税务风险，税务可能不允许企业在所得税前抵扣。
至于人工成本小，要发票是不是有点难？毕竟代税务机关开发票费时费力。根据税务解释，个人小额零星劳务费用根据税务机关出具的发票或收据、内部凭证税前扣除。
对于小额零星劳务费用，税务不必使用发票作为证据，可以使用内部收款凭证，但应写明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
判断小零星人工成本的标准是什么？参考依据是不超过增值税相关政策规定的起征点，一般一次不超过300-500元，每月不超过3万元。本标准会随时间灵活变化，以最新税收政策或税收解释为准。
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