个人所得税计算器2019 （收藏版）新个税9种收入计算公式+汇算清缴+新版计算器

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注:本表计算下列第1-4项，即工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和稿酬所得。

1.工资收入

①居民个人

按月或按时间预扣和预付

应纳税所得额=应付工资-起征点-三险一金-特殊附加扣除-其他扣除

应纳税额=应纳税所得额*税率-快速扣除

注:①三险一金包括个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金

2特殊附加扣除包括子女教育、继续教育、重疾医疗、住房贷款利息或房租以及对老年人的支助

3其他扣除项目包括企业年金、职业年金、商业健康保险、递延所得税养老保险等。

举例:小李2019年月薪10000元，个人费用包括三险一金一800元，特别附加扣除共计2000元，其他扣除包括200元。

应税收入额

=10000-5000-800-2000-200=2000

应税金额=2000*3%-0=60元

②非居民个人

按月或按时间直接扣缴

应税收入金额=收入金额-阈值

应纳税额=应纳税所得额*税率-快速扣除

小王是非本地人，2019年月薪1.2万。

应纳税所得额=12000-5000=7000

应税金额=7000*10%-210=490元

2.劳动报酬收入

按月或按时间预扣和预付

应税收入=收入*(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额*税率-快速扣除

例:小李2019年在另一家公司劳动报酬3000元/月。

应税收入=3000*(1-20%)=2400

应税金额=2400*3%-0=72元

3.报酬收入

按月或按时间预扣和预付

应税收入=收入*(1-20%)*70%

应纳税额=应纳税所得额*税率-快速扣除

例子:小李2019年5月一篇稿子赚了5000。

应税收入=5000*(1-20%)*70%=2800

应税金额=2800*3%-0=84元

4.版税收入

按月或按时间预扣和预付

应税收入=收入*(1-20%)

应纳税额=应纳税所得额*税率-快速扣除

例:小李2019年10月收到版税1.5万元。

应税收入=15000*(1-20%)=12000

应税金额=12000*10%-210=990元

以上四种收入是新法中的“综合收入”

综合收益的年度结算和支付

综合收益的年度结算和支付

年应纳税所得额=(工资收入+劳动报酬收入+报酬收入+特许权使用费收入)-60000-三险一金-特殊附加扣除-其他扣除

年应纳税额=年应纳税所得额*税率-快速扣除

例:上述居民个人小李2019年全年收入及扣除额为:

工资收入:10000*12=120000

劳动报酬收入:3000*(1-20%)*12=28800

薪酬收入:5000*(1-20%)*70%=2800

版税收入=15000*(1-20%)=12000

三险一金:800*12=9600

特别附加扣除:2000 * 12 = 24000

其他扣除:200*12=2400

2020年3月至6月，小李2019年的综合收入全部结清并支付:

年应纳税收入=

应纳税额=应纳税所得额*20%

例:小李2019年7月租金收入6000元，修理费800元。

应纳税所得额=(6000-800)*(1-20%)=4160

应税金额=4160*20%=832元

优惠政策:从2001年1月1日起，个人以市场价格出租住宅取得的房产出租收入，按10%的税率征收个人所得税。

8.财产转让收入

应纳税所得额=财产转让所得-财产原值-合理费用

应纳税额=应纳税所得额× 20%

例:小李2019年10月转让的房产售价20万元，房产原值5万元，合理成本1万元。

应纳税所得额=200000-50000-10000=140000

应税金额=14万*20%=28000元

9.意外收入

应税收入=意外收入

应纳税额=应纳税所得额× 20%

注:对于偶然所得，个人每次取得的所得金额为不扣除任何费用的应纳税所得额，每次取得的所得作为一次。

例:小李2019年11月商场抽奖中了8000元。

应税收入=8000

应税金额=8000*20%=1600元