发票管理制度 中小企业财务管理制度

第一章出纳管理系统

一、库存现金管理

1.出纳现金应每天结算，每天清点，以便核对账目和事实。会计每月至少参加两次不定期盘点和月末盘点，并出具《现金盘点表》；

2 .超过库存限额(2000元)的现金应及时存入银行；

3 .携带现金或支票进出银行办理业务，需要乘坐公司汽车或出租车；

4收银台保险柜内，严禁存放任何私人财物，避免公私混淆。不允许私自设立“小金库”。获得的货币资金必须及时入账，不得将账户存放在账户外。严禁收钱不记录；不准挪用现金，不准带欠条到仓，不准交现金，不准将公款存帐外，不准未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金；

第二，检查管理

1.应建立支票购买登记簿，并制作支票接收登记簿。新购支票由出纳按支票编号顺序登记，使用后由会计或财务负责人签字确认。

2签发支票时，支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、收款人、收款人电话等相关信息应在支票收款登记簿上登记，收款人应亲自签字确认；

3出纳负责在收到支票后及时跟进正式收据；

三、期刊管理

1.出纳每天完成收付业务后，立即登记现金和存款日记账(手工或电子账户)；

2根据批准的现金/银行收款凭证和加盖“现金/银行收款”和“现金/银行付款”章的现金/银行付款凭证，每日逐一登记；

3 .记账内容必须与会计凭证一致，记账凭证的日期、编号、摘要、金额及对应科目必须记入各账户；经济业务的总结是建立在能够清晰表达业务内容的基础上的；

4.分支机构应逐一记录。收款凭证或付款凭证可以一起登记，收款与付款的差额可以不登记；

5每次工商登记后，都要结算账面余额，登记每日总收入和总支出；

第二章费用报销流程

一、取得发票的要求

1领取各种定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目齐全、

各项目内容准确，否则将返还给开票方，不得作为结算、扣款凭证；

2 .收到的各类发票应加盖发票专用章，发票专用章应清晰可见

印章的公司名称和税号必须与发票头上写有开票公司信息的公司名称和税号一致；

3 .收到的各种发票应根据发票上的注释进行网上或其他方式的验证；

4、取得各种非定额发票时，发票抬头的公司名称必须完整，与所在公司一致，取得的发票种类和开具的内容必须与业务内容一致；

第二，填写费用报销单

1.报销的项目类型应与所附发票一致；

2报销人、收款人、审核人、领导确认等。报销前应完全签字；

3.如果发票项目是一批，应附上发票清单；

4当月的费用需要当月报销，尤其是跨年度报销的现象(12月21日后的业务不在此范围内)；

第三，成本的分类

1.管理费用:包括但不限于管理人员工资、办公费用、车辆费用、电话网络通讯费用、差旅费、业务招待费、交通费等。；

2销售费用:包括但不限于销售(售前)人员的工资及其他与销售相关的费用。

3财务费用:银行收取的各种费用，包括账户维护费、电汇费、支票费、利息费等。

四.费用报销流程

1.每次费用发生前，都要提交费用申请表(可以是OA形式，也可以是纸质文档，最终审核领导签字同意后才能发生费用)；

2费用发生后，用费用申请表(或OA)、费用报销单、领导签字的正式发票进行报销手续，由会计审核，领导签字确认，复合错误后由出纳进行报销(如网银支付报销单后支付付款回单)。

动词 （verb的缩写）差旅费审计要点

1.旅行申请表的旅行日期是否与机票或火车票一致，机票或火车票的旅行者是否与申请人是同一人。

住宿费发票日期、天数是否与机票或火车票一致，住宿费、伙食费发票是否为当地出差发票。

3.出差发生的业务招待费，要单独列报，不能和差旅费一起列报。

不及物动词商务接待考试要点

1.费用报销单应明确娱乐时间、地点及相关人员；

2发票为定额发票，报销金额为整数(如伍佰元整)，需提供相应发票。

七、借入或储备资金管理

1.因业务需要需要借款的，填写借条，经最终领导签字同意后发放。

相应费用业务完成后一周内，办理报销手续，归还借款。

3三个月后贷款未归还或已办理还款手续的，从当事人工资中扣除贷款金额，当月工资不足的部分下月继续扣除。如果员工离职，直接领导的工资将被扣除。

4 .部门的经常性和日常业务费用可以申请备用金。定额备用金申请表应由最终审核领导签字同意。

5.财务部出纳每月核对本部门备用金，盘点表签字确认无误后归档留存。

6.备用金应在每个季度结束时返还，备用金的申请流程应在下一个季度开始时重复。

第三章税收和票证管理系统

一、发票管理

1发票的接收、采购和保管

a)发票管理员领购发票时，必须到税务机关办理发票领购。

b)增值税专用发票和普通发票必须按要求存放在财务人员专用文件柜中。

c)开具时，开具的发票必须妥善保管，未开封的增值税专用发票和普通发票应及时放入财务人员专用档案柜。

d)增值税专用发票和普通发票的存根联和作废的存根联必须按规定在月末装订，并按照增值税专用发票和普通发票的保管期限进行保管，以保证其完好无损。

e)严禁将公司购买的增值税专用发票和普通发票提供给他人使用。

f)发票管理员必须按规定及时到税务机关办理发票核销手续。

g)因工作变动或调动，发票管理员必须按税法和企业管理制度的规定办理调动手续。

2 .发票应按开具增值税专用发票和普通发票的范围开具。

公司销售的货物和应税服务，必须按照增值税的具体规定向购买方开具增值税应税服务专用发票。向小规模纳税人销售应税项目应当开具普通发票，未经税务机关批准不得开具专用发票。

3 .专用发票应按下列要求开具

a)字迹清晰；

b)完成项目填报；

c)车票一致，票面金额与实际收取金额一致；

d)每个项目的内容准确；

e)发票及抵扣联应加盖财务或发票专用章；

f)在规定期限内开具专用发票；

g)不得开具与国家税务局统一制发的票证样本不符的专用发票。

4、严格按照公司规定的期限开具专用发票，不得延误或拖延。

5 .货物售出并向买方开具专用发票后，如有退货或销售折扣，应根据不同情况办理以下规定:

a)买方未支付货款且不办理账务的，应将发票原件及扣税项退还公司。在每张发票上标注“作废”字样，作废增值税专用发票。

b)如买方已付款，或货款未支付，但已入账的发票复印件和抵扣复印件无法退回，买方必须取得当地主管税务机关出具的购货提现或折扣证明，并寄送至公司，作为公司开具负数发票的依据。

c)公司取得的进货退单或要求折扣的凭证，应按有关规定装订保存。

6 .增值税进项税额抵扣应按期装订成册。

7.不得擅自丢失、损坏(撕毁)或销毁专用发票基本联。

8 .对不符合要求的专用发票，不得抵扣进项税额。

9 .专用发票如有遗失，必须按规定程序及时向当地税务机关和公安机关报告。

10.不开具或虚开增值税专用发票。

二、购买或报销应取得有效发票

1.各公司采购各类商品(包括库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品、办公用品等)应取得有效发票。)并依法报销各种费用。

2向广告公司支付的广告费用应从广告行业发票中获取，其他任何发票不得作为报销依据。

3 .向运输企业支付运输费用，应取得《公路与内河运输业统一发票》，不得以其他发票作为报销依据

a)采购库存商品应取得17%的增值税发票。

b)购买固定资产和无形资产应取得17%增值税专用发票。

c)支付给印刷公司的印刷费≥2000元，购买办公用品金额≥2000元的，依法取得增值税专用发票。

d)上述业务如因特殊原因无法取得指定发票，其他普通发票需经财务负责人和公司负责人批准后方可作为付款(或报销)依据。

e)取得的增值税专用发票必须合法有效，不得收取逾期发票或无效发票。

f)取得的所有增值税相关发票(包括增值税专用发票、运输发票等)。)必须在发票有效期内提交给税务人员进行扫描和认证。

g)移交或接收增值税涉税发票时，应如实填写《增值税涉税发票移交单》，并由双方签字确认。

h)税务人员当月收到的所有增值税发票，当月都要进行扫描认证，不得遗漏或丢失。

I)财务人员在进行账务处理时，选择的会计科目和记录的凭证汇总应与取得的发票内容一致。

三.纳税申报

1.每月应计的所有税款都应填写一份税款计算表，由财务总监打印并签署，作为应计税款证书的附件。

2、公司应按主管税务机关的要求，及时申报所有纳税报表和缴纳税款。

四.税务档案管理

1 .以书面形式登记主管税务机关的名称和具体管辖的各局(厅、处)负责人的姓名、职务、主管业务和联系方式。

2.每年的所有法定纳税申报表和内部税务管理报表应按月装订成册，文件封面应规范制作，并妥善归档保存。

3.年度企业所得税汇算清缴审计报告、财产损失审计报告和其他相关税务审计报告应当装订成册，妥善保管。

4.装订税务机关出具的各种文件，如批复、检查处理决定等。，规范文件封面的制作，并妥善存档。

5.建立税务档案清单，并上报所有税务凭证和应用软件(包括

软件及IP地址)、IC卡、存储盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等。详细记录在保管清单上。

6、税务人员离职，应规范办理税务档案交接手续，填写交接清单，待交接清楚后，方可办理其他离职手续。