安全边际率计算公式 收藏！中级会计考试必背公式51条！

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利息计算公式

利率

储蓄存款利率由国家统一规定，由中国人民银行公布。利率又称利率，是一定日期内的利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率和日利率。年利率用百分比表示，月利率用千分之一表示，日利率用万分之一表示。

比如9%的年利率写成9%，即定期年利率每100元存款9元，月利率6%写成0.6%，即月利率每1000元存款6元，日利率1.5‰，即每10000元存款日利率1元5角。目前我国储蓄存款是按月利率上市的。

为方便计息，三种利率之间的换算公式为:年利率÷ 12 =月利率÷30=日利率年利率÷ 360 =日利率

在计息起点计算储蓄存款利息时，本金以“元”为计息点，元以下的分和点不计息。利息金额计算到子头寸，并在子头寸下方四舍五入。分段计算的利息应计算为%，总利息应根据以下几点四舍五入。存款期限计算规定1。计算利息时，存款天数会计为头数而不是尾数，即从存款日到支取前一天；2.不管闰年，正常年份，不管大月份还是小月份，全年按360天计算，每个月按30天计算；3.按年、月、日计算，各种定期存款的到期日以年、月、日为准。即从存款日到次年同日，是一对年，存款日到次月同日是一对月；4.在定期存款到期日，如果定期存款在法定节假日关闭，可以提前一天提取，利息按到期日计算。手续和提前支取一样。

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计算利息的基本方法

由于存款种类不同，具体计息方式也不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存款期限、利率的乘积，公式为:利息=本金*利率*时间。

按日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数，按月利率计算，利息=本金×月利率×月

计算逾期天数的方法

到期天数=×360+提款月和天数-到期月和天数

计算利息的方法

1、百元基准利率法。适用于定期整存整取存款和活期存款证的计息。

2.累积计息法。适用于整存整取储蓄利息的计算，也可用于活期存折利息的计算。3.利润和盈余的计息方法。适用于活期存折储蓄利息的计算。

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各种储蓄类型的利息计算

活期存款

1.办理存取款业务时，应在账户页逐笔结息，存款人结清账户时一次性支付利息。

2.活期储蓄存款一年结一次息。“元”以上的利息可以在结息时并入本金，“元”以下的部分利息可以转入下一年度的利息余额。

3.存款期间调整活期储蓄存款利率的，按照结息日公布的活期储蓄存款利率计算利息。对于所有活期储蓄存款，应按照销户日公布的活期储蓄存款利率支付利息。4.活期存款利息计算公式。活期储蓄的本金和存期经常变动，因此活期储蓄利息的计算比较复杂。但只要掌握一定的方法，所有的计算问题都会迎刃而解。固定资产折旧的计算方法:企业一般采用寿命平均法计提折旧，从固定资产原值中扣除残值。公式如下:

固定资产年折旧额=固定资产原值-净残值/固定资产预计使用年限÷12=月折旧额。坏账准备应按以下公式在当期计提:坏账准备在当期计提=应收账款计算的坏账准备金额加本科项目贷方余额。按差额提取的坏账准备金额小于本科目的贷方余额，应计坏账准备应按差额冲减。如果按当期应收账款计算的坏账准备金额为0，则本科目的余额应全部转回。增值税计算过程:增值税是指对在中国境内销售的货物和为进口货物提供加工、修理和更换服务的增值税征收的流转税。一般纳税人企业增值税核算方法:当期销售销项税额-当期购买进项税额=本月实际缴纳增值税。注:1。税务部门的规定，自营出口货物的进项税额的转移和免抵退税，根据实际情况核算。2、根据当地税务机关控制税率。3.税率核算:实际实现增值税除以销售收入=税率%。注:由于企业内销多，自营出口少，只能免退税。税率应通过将免税金额加到实际实现的增值税中来计算。4.销项税额核算:增值税销售收入总额除以税率乘以。5.出口货物的“免、抵、退”税计算生产企业出口货物后，港口电子执法系统的出口退税子系统在计算出口货物的免、抵、退之前，必须查询报关单的出口信息。生产企业出口货物的“免、抵、退税”金额按出口货物离岸价格和出口货物退税率计算。

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免税和退税金额的计算

免税退税金额=出口货物离岸价×人民币汇率×出口货物退税率-免税退税金额

免税、退税金额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进的免税原材料和免税加工的进口料件，其中免税加工的进口料件价格为应纳税所得额的构成。国内购进原材料，是指在国内购进的符合国家政策规定的涉及饲料加工免税证明的免税原材料。

用于饲料加工的免税进口料件组成应税价值=货物到岸价格+关税+海关消费税

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免税和退税不得免税

免税、退税不得减免=本期出口货物离岸价×外汇人民币报价×免税、退税不得减免

免税和退税不得减免。扣税=免税采购的原材料价格×。

对于首次出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期退税，当期减免税等于当期减免税；未抵扣的进项税结转下期抵扣。从第13个月开始，按照免退税计算公式计算当期退税金额。

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现金流量表的编制

现金流量表是反映一定会计期间现金及现金等价物流入和流出信息的会计报表。大致可以分为:

1.商业活动的现金流

2.投资活动的现金流

3.筹资活动的现金流量。

注:现金流量表通常不用于报税，用于银行贷款，所以现金流的编制必须以本月的资产负债表和利润表为基础。

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公式

1.流动比率=流动资产/流动负债

2.速动比率=/流动负债

3.保守速动比率=/流动负债

4.商业周期=库存周转天数+平均收款周期5。库存周转率=销售成本/平均库存，其中:平均库存=库存周转天数=360/库存周转率=/销售成本6。应收账款周转率=销售收入/平均应收账款，其中:销售收入为扣除折扣和返利后的净额；应收账款是没有坏账准备的金额。平均收款期=360/应收账款周转率=/主营业务净收入7、流动资产周转率=销售收入/平均流动资产8、总资产周转率=销售收入/平均总资产9、资产负债率=总负债/总资产10、产权比率=总负债/所有者权益11、有形净负债比率=总负债/12、赚取利息倍数=税前利润/利息支出13、销售净利润=净利润/销售收入*100%14、销售毛利率=/销售16.净资产收益率=净利润/平均净资产*100%或净销售利率*资产周转率*权益乘数或净资产利率*权益乘数17。现金到期债务比率=经营现金净流入/本期到期债务=经营现金净流入/18。现金流负债率=经营现金流/流动负债19，总现金负债率=经营现金流入/总负债20。销售21、利率=净利率+附加费率+风险附加费率22、全部资产现金回收率=净营业现金流量/全部资产*100%23、固定平均年成本=/使用年限或=/年金现值系数24、营业现金流量=营业收入-现金成本-所得税=税后净利润+折旧=收入-现金成本+折旧* A-正等值26。风险调整折现率法:调整后的净现值= ∑投资者要求的收益率=无风险收益率+B*:项目要求的收益率=无风险收益率+B*项目27，净现值=实体现金流/实体加权平均成本-原始投资=股东现金流/股东要求的平均收益率-股东投资28，B股权=B资产*现金收益率线-2*下限30，收入增加=销售增加*单位边际贡献31， 应收账款的应计利息=日销售额*平均现金收款期*可变成本率*资本成本平均余额=日销售额*平均现金收款期占用资金=平均余额*可变成本率32，贴现成本增加=新销售水平*新贴现率*旧销售水平*材料配送率=材料实际消耗或实际成本总额/产品和材料的固定销售额或定额成本之和； 劳动分配率=生产工人工资总额/每种产品实际工作时间之和；辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或服务总额；由每个受益车间、产品和部门分配的成本=辅助生产单位成本*消耗34。在产品当量产量=在产品数量*成品成本=单位成本*成品产量单位成本=月初在产品成本+本月生产成本/月末在产品成本=单位成本*当量产量，35。月末在产品成本=在产品数量*成品定额单位成本=-月末在产品成本成品单位成本=成品总成本/成品产量36，材料分配率=/工资分配率=/待分配在产品材料成本=成品定额材料成本*材料分配率37，组合产品成本售价法:产品成本=产品销售价格/总销售价格；实物量法:单位数量成本=组合成本/每个组合产品的总数量38，利润=单价*销量-单位可变成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡献率39， 材料价格差异=实际数量*材料数量差异= *标准价格工资率差异=实际工作时间*劳动效率制造成本标准分摊率=总制造成本预算/直接劳动标准总劳动成本标准成本=直接劳动标准工作时间*标准分摊率-41，可变制造成本差异=实际工作时间*效率差异= *标准分摊率42， 固定制造成本差异=固定制造成本实际数-预算能量差异=预算数-标准成本= *标准分配率闲置能量差异= *标准分配率差异=投资回报率=部门边际贡献/资产剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本44，经营现金流=年度现金收入-支出现金回收率=经营现金流/平均总资产剩余现金流=经营现金流入-部门资产*资本成本

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