新税5000是免征点还是起征点？9月份工资申报3500还是5000？边肖今天统一回答。今天的文章还有很多要学的地方。大家一定要学好。
新税是固定的:5000元将从10月1日开始
人民日报客户8月31日报道，31日下午，备受社会关注的《个人所得税法》修改决定，经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，经过七次大检修的新税法正式亮相！
有一段时间，全行业发文:“对，起征点5000元……”
5000元是起征点还是免税？
一个案例告诉你
提问
老师，我在网上看到，从今年10月1日起，3500元的税增加到了5000元。这5000元是门槛还是豁免？感觉有点迷茫。大部分媒体或文章都是“起点”？
回答和回复
5000元是免征额，不是门槛。
“门槛”的说法不正确，只是习惯性的说法，很难纠正。
不同
1.免税金额为征税对象总金额中的免税金额。是按照一定标准从纳税对象总额中预先扣除的金额。免税金额不征税，只对超过免税金额的部分征税。
2.起征点，也称为“征税起点”或“征税起点”，是指征税对象的征税起点金额。纳税对象的金额达到起征点的，全额征税，没有达到起征点的，不征税。
案子？
举个例子:
比如小王2018年10月份工资6000，不计五险一金等扣除。
1.如果5000元是免赔额。
个税=(6000-5000)*3%-0=30元
2.如果5000元属于门槛。
个税=6000*10%-210=390元
因此，由于概念上的错误，他们扣缴的税款金额有很大的不同。
建议政府层面的官网媒体和各种报道一定要纠正提及一个5000元的税种:5000元是免征额！
9月份工资申报税3500
还是5000？
“2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得为月收入减去依法确定的5000元费用、专项扣除和其他扣除后的应纳税所得额，按照本决定第十六条个人所得税税率(适用于综合所得)表一按月折算后计算纳税，不得再扣除”。
两层意思:1。过渡期间，基本扣款费调整为5000元；2.在过渡期内，适用新的税率。
很多纳税人对此有很多疑问:按照上述规定，纳税人应该在9月份还是10月份开始申请新政？纳税人10月份申报个人所得税时，是否可以按照5000元的基本扣除费用进行申报？
纳税人之所以会有以上问题，是因为对以下四个时间点没有深入的了解。其实只要理解了这四个时间点的含义，就很容易理解新规定什么时候适用。
1.发工资的时间和工资；
2.工资、薪金挣得的时间；
3.预扣税(应纳税)时间:
4.纳税时间(申报)。
案例:
某企业成立于2018年8月。当月应支付员工张工资5000元。企业于2018年9月9日发放工资。企业在9月10日申报纳税时，应如何正确申报？
张9月份工资6000元，企业2018年10月9日发放工资。企业10月10日报税时，如何正确申报？
张10月份工资6000元，由企业于2018年11月5日支付。11月10日企业报税时，如何正确申报？
解析:
01
工资属于时间
工资、薪金的时间根据权责发生制原则确定，权责发生制原则是指纳税人取得收入的期间，可以广义地解释为个人付出劳动取得收入的期间；
员工张8月份在该企业工作，通过当月工作，应获得工资5000元，因此该企业8月份应付张的工资5000元属于2018年8月份。
同理，企业9月和10月应付张的工资分别属于9月和10月。
02
挣工资的时间
工资薪金所得期间是扣缴义务人支付纳税人应纳税所得额的时间，即所得分配的月份。
员工张于9月份领取了企业8月份发放的工资；10月份收到企业9月份发的工资，11月份收到企业10月份发的工资。然后张的工资和薪金分别是9月份、10月份和11月份挣的；
03
预扣税(应纳税)时间
扣缴税款(应纳税)时间，即企业有义务扣缴个人所得税的时间。由于新修订的《中华人民共和国个人所得税实施条例》尚未颁布，我们只能借鉴修订前的规定。《条例》第三十五条规定，扣缴义务人向个人支付应纳税款时，应当按照税法规定代扣代缴，按时缴库，并作专门记录备查。
这个规定最简单的理解就是:支付时会产生预扣义务，不支付时不会产生预扣义务，遵循现金基础。
结合这个案例，我们可以肯定地知道:
因为企业8月份没有给张发工资，所以8月份不应该代扣代缴；
9月份8月份给张的公司发工资，所以9月份8月份要代扣他的工资和工资税；
10月份，9月份给张的公司发工资，所以9月份的工资和工资税要10个月代扣；
11月份，张10月份给公司发工资，10月份要代扣工资和工资税；
04
纳税(申报)时间
修改后的《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定:
“扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
......
纳税人没有扣缴义务人取得应纳税所得额的，应当在次月十五日内向税务机关申报纳税。"
根据文件规定，纳税(申报)时间为次月15日前。
以上情况，企业8月份才发工资，没有实际工资，所以员工没有纳税义务，企业应该扣缴的税款为零，所以9月份申报时，纳税申报为零；
企业9月份代扣的工资薪金税在9月份应纳税，所以10月份申报时，基本扣除费用为3500元；
企业9月份代扣的工资薪金税，10月份应纳税，所以11月申报时，基本扣除费用为5000元；
企业11月份为10月份工资薪金代扣代缴的税款的计税时间为11月份，因此12月申报时，基本扣除费用为5000元。
因此，我们得出结论:
1.基本扣除5000元的有效时间，不是指工资、薪金所属的时间，而是指工资、薪金挣得的时间；
2.5000元基本工资扣除的有效时间为2018年10月，但纳税人实际申报时间应为2018年11月；
用图片展示以上结论更合理:以某纳税人2018年8月不同时间的工资为例:
所以我们要看好这些文件和政策，正确理解了才能正确申报！
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