提高个税起征点 2018个人所得税起征点提高最新消息 个税起征点调整时间

2018个人所得税起征点提高最新消息 个税起征点调整时间

　　并、减、降，解码税改关键词

　　人民日报记者 吴秋余

　　改革完善增值税制度，提高个人所得税起征点……今年《政府工作报告》中，税制改革的内容被多次提及。税制改革涉及百姓、企业和政府的钱袋子，一举一动都牵动着人们的神经。今年的税制改革将会怎样“放大招”？

　　

第一大税种将变啥样？

　　税制更简单，税负更公平，有助于缓解高征低扣、低征高扣等现象

　　在山东淄博翔川运输有限公司，进出的运输车辆络绎不绝。公司负责人孙栋告诉记者，税收对运输业成本影响显著，近年来，得益于营改增和一系列减税降负政策，企业可以拿出更多的资金添购车辆，近3年每年增加运输车20多辆，规模由原来的70多辆扩大到140多辆。

　　“得知《政府工作报告》提出重点为交通运输业减负，我们制定了新的发展规划，将今年原本打算增加的18辆运输车增加到30辆。”孙栋说。

　　《政府工作报告》提出，今年要改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。这些改革举措，给制造业和交通运输业等实体经济带来了新期待。

　　东岳化工有限公司财务经理王娜拿着财务报表向记者介绍，今年1—3月，公司销售收入65043万元，销售产品要按照17%的税率缴税，但公司成本中，有大量的运费和服务业类项目，却只能按照11%和6%的税率抵扣税款，存在明显的“高征低扣”现象，导致公司整体税负达到 4.6%。“如果税率简并，可大大降低企业税负，有利于企业转型升级。”

　　“简并增值税税率，能降低税收复杂性，平衡行业间的税负差异，有助于缓解目前不同行业间存在的高征低扣、低征高扣等现象。”中国财政科学研究院副院长白景明说，在去年已将增值税四档税率减为三档，今年继续降为两档，将使增值税制度更加合理，并给企业高质量发展提供资金支持。

　　在明确了增值税改革方向后，企业最关心的，就是如何进行税率简并？又将带来多大力度减负？

　　“目前有两点是可以确定的，一是改革将主要在17%和11%两档税率上做文章，二是肯定要做减法，但具体下调力度还要取决于财政承受能力和行业的具体状况。”上海财经大学教授胡怡建说，增值税改革将是一个长期过程，但在今年总体8000亿元的减税规模里，增值税改革将是占比最大的减税举措。

　　在我国，增值税是名副其实的第一大税种。根据财政部公布的2017年财政收支情况，去年仅国内增值税收入就达到56378亿元，在总体税收收入中占比近40%。

　　白景明说，在我国税收结构中，增值税占比最高，而在增值税整体收入结构中，17%税率所占比重也是最高的，这两个最高的实际状况，决定了降低17%这档增值税率将是一个循序渐进的过程。

　　3月28日，国务院常务会议确定了深化增值税改革的三项措施，决定将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计三项措施全年将减轻市场主体税负超过4000亿元。

　　不少企业还担心，由于增值税具有环环抵扣、增值征税的特点，上游企业缴纳的增值税将为下游企业带来相应税款抵扣，一旦制造业等上游企业的税率降低、税负减少，下游企业的可抵扣额就会减少，是否会出现税负增加的状况？

　　“这种担忧是正常的，但国家在制定相关税收政策时，也会充分考虑增值税的抵扣因素，并采取措施保证减负举措落到实处。”胡怡建表示，去年在增值税四档变三档的改革中，就同步配套了保持农产品抵扣力度不变的税收政策，从而在减轻农产品初加工企业税负的同时，保证农产品深加工企业的负担不增加。

　　增值税改革带来的税负降低也将惠及最终消费者。瑞华会计师事务所管理合伙人张连起表示，对制造业和交通运输业的减税措施，最终会传导到下游一些产业，甚至传导到老百姓的日常消费，促进消费升级和扩大内需。

　　

个税起征点该提多高？

　　重在平衡不同家庭间的实际负担差异，不能唯收入论

　　在企业签收减税大礼包的同时，百姓也收到了好消息，社交媒体迅速被“个税起征点提高了！”等信息刷屏。

　　有着17年工作经历的湖北宜昌人福药业麻醉生产车间王主任，谈起个税改革很兴奋。“我现在月薪接近9000元，每个月要缴纳230元左右的个人所得税，如果起征点能提高到7000元，扣除各项社会保险费后，我的工资水平可能达不到起征标准，那么每年就可以增加收入近3000元。”王先生说。

　　我国自1994年实施个人所得税法至今已24年，其间对工薪所得费用扣除标准有过三次大的改革调整，分别是2005年由800元提高至1600元；2008年由1600元提高至2000元；2011年由2000元提高至3500元。

　　“从我国个税改革历史轨迹来看，提高基本费用扣除是主要方式。”胡怡建表示，根据经济社会发展情况适当提高个税起征点，是这项税制改革的内在要求，要更好平衡不同群体收入差距，还需在其他方面推进个税改革，让不同个人、家庭间的实际负担更加公平。

　　与以往单纯提高个税起征点不同，今年《政府工作报告》还提出，要增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，这成为个税改革的新动向。

　　“目前社会更关注的是个税起征点有多高，有人主张7000元，有人主张1万元，但改革的关键点不在这里。”张连起认为，个税改革关键在于解决结构性问题，也就是平衡不同家庭间的实际负担差异，更好发挥个人所得税调节收入分配的作用。

　　“提高起征点无疑会明显减轻普通职工的负担，但考量生活水平不能唯收入论。”湖北三宁化工有限公司董事长李万清举例说，同样月收入5000元，一名40岁左右的一线工人要负担家庭老小，一名单身白领却只需满足个人消费，且中低收入家庭抗风险能力脆弱，教育、医疗往往是一笔相当大的负担，设计税制时应当考虑不同人群身上的担子，把这些大项费用扣除，给基数众多的普通百姓“卸担子”。

　　白景明表示，相比过去单纯提高起征点的改革，增加专项扣除意味着个税的计税模式将发生变化，必须做好税收征管的准备，税务部门要进一步完善信息化手段，最终才能保证合理扣除的实现。

　　

万亿减税降费向谁倾斜？

　　财政资金不能撒胡椒面，小微企业、科技企业是帮扶重点

　　除了备受关注的增值税、个税改革，今年《政府工作报告》里与税收有关的“干货”还有不少：大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围，大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限……

　　“减税降费仍是今年的主基调，而且从《政府工作报告》的表述来看，减负力度有增无减。”胡怡建说，近年来，作为降成本最重要的手段，大规模减税降费在推动供给侧改革方面发挥了不可替代的作用。国家统计局公布的数据显示，2016年和2017年，我国各项减税降费的规模都超过万亿元。

　　今年《政府工作报告》提出，全年再为企业和个人减税8000多亿元，为市场主体减轻非税负担3000多亿元，合计减税降费规模超过1.1万亿元。

　　对于小微企业所得税优惠政策的作用，湖北枝江市合众气体有限公司会计向彬彬感受很深：“2016年，我们企业应纳税所得额是37万元，全年交了9.2万元所得税，但2017年优惠政策上限由30万元提高到50万元，公司在所得额增长到43万元的情况下，却只交了4.3万元，足足减了一半多。”

　　枝江市国税局的统计显示，去年全市共有550户小微企业享受减免所得税469万元，比上年增加213万元。

　　而科技型企业更关注新购入仪器设备税前扣除的政策。山东瑞阳制药有限公司是集研发、生产、销售于一体的全国医药50强企业，每年购进大量仪器设备，是该企业的一项巨额支出。“去年我们仅购进仪器设备就支出了2.44亿元，今年预计还要2亿元以上，提高新购入仪器设备税前扣除上限，将帮助企业节省大量的资金，用以投入到研发领域，提高企业研发积极性。”公司财务负责人史秀刚说。

　　“今年的各项税收政策更加注重精准发力，既改革完善了税制，又实现了国家宏观调控意图。”白景明认为，税收已经成为高质量发展的指挥棒，通过税收减免，在为企业降成本的同时，鼓励企业向更好效益、更高水平迈进，真正实现既减负又增效，推动经济平稳健康发展。

　　“财政资金千万不能撒胡椒面。”胡怡建说，随着减税降费规模不断扩大，要注意可能出现的边际效用递减现象，必须从微观主体的实际状况出发，精准发力、科学施策，最终让企业和社会对减负有实实在在的获得感。

　　

　　20日，财政部公布了2018年立法工作安排，个人所得税法、资源税法、消费税法等多项法律法规将在年内完成起草工作。怎么样提高起征点，提高到什么程度？如何改革完善征税模式？看看近期有关个税的回应，一起了解下！

个人所得税法或年内完成修订

　　财政部方面表示，力争年内完成契税法、资源税法、消费税法、印花税法、城市维护建设税法、个人所得税法、关税法、行政事业性国有资产管理条例等法律、行政法规的部内起草工作，及时上报国务院。

纳税人的税负将更加合理

　　3月7日，财政部副部长史耀斌就“财税改革和财政工作”相关问题回答中外记者提问时表示，将建立和逐步完善综合与分类相结合的个人所得税税制，提高个人所得税的起征点，再适当的增加专项扣除的项目，使个人所得税纳税人的税负更加合理。

现行起征点和税前扣除项目

　　史耀斌介绍，工资薪金的所得有一个起征点，在税收的术语上叫“基本减除费用标准”，俗称“起征点”，现在是每月3500元，超过3500元以上根据超额累进的税率安排进行征税。

　　财政部部长刘昆25日表示，改革个人所得税制度，根据居民基本生活消费水平变化，合理提高基本减除费用标准，增加子女教育、大病医疗等专项费用的扣除。

怎么样提高起征点？

　　怎么样提高起征点，提高到什么程度？对此，史耀斌表示，财政部将根据居民的基本生活消费水平的变化来确定，并且提出一个提高起征点的建议，一个政策性的建议。

这些花费将专项扣除

　　本次个人所得税改革增加了专项扣除，史耀斌透露，财政部会根据实际情况，最后具体确定专项扣除项目的规模和数目。他还表示，将适时推出商业养老保险的税前扣除政策。

改革完善征税模式

　　史耀斌透露，这次个人所得税改革还要改革完善个人所得税征税的模式。现在的个人所得税是属于分类征收的个人所得税模式。这次改革将分类税制转化为建立起综合与分类相结合的个人所得税税制，这也是世界上通行的个人所得税的征税模式。

　　史耀斌说：“财政部将一些劳动性的所得，比如说工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等等这些劳动性的所得，首先把它作为综合所得合并起来，然后再确定一个基本减除费用，大家称之为起征点，再进行征税。为什么要这样做？就是能够更好的体现税收公平，体现调节收入分配的作用。因为改成综合与分类征收的税收模式以后，这些综合性征税的项目会按年汇总来进行综合征税。”

延伸：个税究竟是如何计算的？

工资、薪金所得

　　本表为工资、薪金所得适用。所称全月应纳税所得额，是指每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。

个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得

　　本表为个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用。所称全年应纳税所得额，是指每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

劳务报酬所得

　　本表为务报酬所得适用。劳务报酬所得按次纳税，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。每次含税收入不超过4000元的，减除费用800元；含税收入4000元以上的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

稿酬所得

　　稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得； 以每次出版、发表取得的收入为一次。

　　稿酬所得，每次含税收入不超过4000元的，减除费用800元；含税收入4000元以上的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

　　适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

特许权使用费所得

　　特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得； 以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

　　财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得； 以一个月内取得的收入为一次。

　　特许权使用费所得和财产租赁所得，每次含税收入不超过4000元的，减除费用800元；含税收入4000元以上的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。

　　适用比例税率，税率为20%。

财产转让所得

　　财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

　　财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

　　适用比例税率，税率为20%。

其他

　　利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得； 以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

　　偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得；以每次取得该项收入为一次。

　　其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

　　利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

　　央广网北京3月5日消息 5日，国务院总理李克强在十三届全国人大一次会议开幕会上作政府工作报告。记者发现，报告除了回顾我国过去五年来取得的成就外，还向民众发了不少“民生红包”。

　　其中就有移动网络流量资费年内至少降低30%、今年再减少农村贫困人口1000万以上、加强对儿童托育全过程监督等。除此之外，减税成了今年关键词之一。报告表示，全年再为企业和个人减税8000多亿元，个人所得税起征点将提高。

从1600元到2000元 再到3500元

　　个人所得税的征收关系到老百姓的钱包，那么过去十年间，大家的“个税”是如何一步一步调整的？记者梳理发现，目前全国个人所得税起征点是3500元，主要调整有两次。

　　2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

　　此后，在2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税起征点将从原来的2000元提高到3500元，并将从9月1日起执行至今。

代表委员谈“个税”

　　在今年两会上，个税改革再次成为热点话题。关于个人所得税起征点的调整，全国人大代表、格力电器董事长董明珠表示自己做了一些调查。她说：“一个普通的员工如果要负担孩子的教育，再加上房贷，个税就会对他正常的生活产生一定的影响。3500元的起征点这么多年来一直没有改，也应该改一下了。”

　　如今，政府工作报告已经明确表示，中国将提高个人所得税起征点。那么个税应该以什么方式征收？记者梳理今年两会中，代表委员们提出的看法和建议。

　　中国人民大学财政金融学院副院长赵锡军表示，经济发展、个人收入提高，需要更加合理的个税起征点，这取决于很多因素。“比如税收的收入在整个政府收入里所占的比例是多少？如果起征点的变化对整个政府的收入造成比较大的影响，那我们就要考虑了。另外，目前总体的收入水平上升了多少？通过税收调节，如何让我们的收入均等平衡？这些问题都需要考虑。”

　　此外，关于征收方式，代表委员们也有相关提案。

　　致公党中央、农工党中央建议以家庭为单位计征个税。有人则表示，按家庭征税实施难度很大。全国政协委员、清华大学教授李稻葵认为，收入中最大的差异不是来自工资收入，而是其它收入，所以应该把所有的收入都纳入征收对象。同时，由地方政府确定征收税率和征收办法，不要全国一刀切。

相关新闻

　　3月5日下午，国新办举行吹风会，由《政府工作报告》起草组负责人、国务院研究室主任黄守宏解读报告有关情况，并就《政府工作报告》中涉及的市场经济改革、个税起征点、网络提速降费、地方债、防范金融风险等多个热点问题回答了中外记者提问。

　　当被问到个税起征点具体将会调整到多少时，黄守宏表示，这需要经全国人大审议，目前无法确定。个税起征点的确定也要考虑国家财政的承受能力。

原标题：个人所得税起征点将提高 过去十年调整两次