税率表常见各税种最新税率表！

企业所得税税率表

税目

税率

企业所得税税率

25%

符合条件的小型微利企业(2019年1月1日至2021年12月31日，应纳税所得额不超过100万元，减按25%的税率计入应纳税所得额，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，减按50%的税率计入应纳税所得额)

20%

需要国家重点扶持的高新技术企业

15%

先进技术服务企业(中国服务外包示范城市)

15%

线宽小于0.25微米的集成电路制造商

15%

投资80亿元以上的集成电路制造企业

15%

鼓励位于西部地区的工业企业

15%

鼓励广东横琴、福建平潭和深圳前海的工业企业

15%

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

对于从事污染防治的第三方企业(2019年1月1日至2021年底)，

15%

非居民企业在中国没有机构或者场所，或者所得与其机构或者场所没有实际关系的，应当就其来源于中国的所得缴纳企业所得税

10%

增值税税率表

自2019年4月1日起，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)有增值税应税销售额或进口货物。原税率为16%的，税率调整为13%；如果原税率为10%，税率调整为9%。陈骁对增值税税率、征收率、预征收率和扣除率进行了梳理。特别感谢颜英老师！欢迎转载，请注明出处！

一、增值税税率

小规模纳税人适用增值税税率进行简单征税；另外，有财政部、国家税务总局规定的具体应税行为的普通纳税人，可以选择适用简易计税方法，但一经选择，36个月内不能变更，适用增值税税率。

23.一般纳税人在销售电梯的同时提供安装服务，安装服务可根据甲方提供的项目采用简易计税方法计税..

24、一般纳税人销售自产机械设备同时提供安装服务的，应单独核算销售的机械设备和安装服务，安装服务可按照甲方提供的项目选择适用的简易计税方法计算。

25.一般纳税人在销售外包机械设备的同时提供安装服务。机器设备销售和安装服务已经按照兼营的有关规定分别计算的，可以按照简易计税方法对安装服务征税。

26.对于省、自治区、直辖市和计划单列市分行所属的县支行，以及新疆生产建设兵团分行所属的县支行(也称县营业部)，中国农业银行将从农民、农村企业和各种农村组织贷款中获得利息收入。

27.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按3%的税率缴纳增值税。

28、非企业单位在一般纳税人中提供研究开发和技术服务、信息技术服务、司法鉴定咨询服务，以及销售技术、版权等无形资产。

29、非企业单位在一般纳税人中提供技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务。

30.中国农业发展银行总行及其分支机构提供的农业贷款利息收入。

31.农村信用社、农村银行、农村资金互助社、银行业金融机构全资贷款公司、法人机构向县(县级市、区、旗)及县以下农村合作银行、农村商业银行提供金融服务收入。

四

卖房地产

四.增值税的适用扣除率

1 .纳税人购买农产品，适用9%的抵扣率。

2.纳税人购买农产品用于生产或者委托加工税率为13%的货物，应当按照10%的税率计算进项税额。

增值税适用扣除费率表

序列号

税目

增值税扣除率

一个

农产品收购(以下第二项除外)

计算进项税的9%扣除率

购买农产品用于生产、销售或委托加工商品，税率为16%

计算进项税的10%扣除率

附件:纳税人购买农产品应按以下规定抵扣进项税

4.物业租赁收入每次不超过4000元的，扣除费用800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率为20%。

5.财产转让所得，即财产转让所得扣除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，比例税率为20%。

6.利息、股息、红利所得和附带所得为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。

个人所得税税率表的快速扣除及适用范围

个人所得税税率表1

系列

年度应税收入

税率(%)

快速演绎

一个

不超过36000元

三

3.6万元以上到14.4万元

2520

三

14.4万元以上至30万元

16920

四

30万元以上到42万元

31920

五

42万元以上到66万元

52920

六

66万元以上至96万元

85920

七

96万多

181920

1.适用于居民个人取得的综合收入。综合收入从每个纳税年度的收入中扣除6万元，扣除依法确定的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除后的余额；

2.适用居民个人工资薪金的代扣代缴和预缴代缴，并按累计代扣法计算代扣代缴税款

3.适用于2021年12月31日前，居民个人获得全年一次性奖金的，选择并入当年综合收益计算纳税；

4.适用自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，并入当年综合收入计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；

5.2021年12月31日前，居民个人获得的股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励符合相关要求，未纳入当年综合收益。综合所得税税率表单独全额计算纳税；

6.个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金和职业年金的，适用综合所得税税率表计算纳税。

个人因境外定居一次性收到的年金个人账户资金，或其指定受益人或法定继承人死亡后收到的年金个人账户余额，适用综合所得税税率表计算纳税。

7.个人和用人单位已取得一次性补偿收入(包括经济补偿金、生活补助费等用人单位发放的补助)，且在当地上一年度职工平均工资3倍以内的部分免征个人所得税；超过3倍的金额不并入当年综合收益，单独应用综合所得税税率表计算纳税。

8.办理提前退休手续的个人取得的一次性补助收入，按照提前退休手续与法定退休年龄之间的实际年限平均分配，确定适用税率和快速扣除，并单独应用综合所得税税率表计算纳税。

个人所得税税率表二

系列

年度应税收入

税率(%)

一个

不超过3万元

五

3万元以上至9万元

三

9万元以上到30万元

四

30万元以上至50万元

五

超过50万元的部分

营业收入适用。本表所称年度应纳税所得额，是指依照本法第六条的规定，从每个纳税年度的总收入中扣除成本、费用和损失后的余额。

个人所得税预扣税税率表3

系列

预缴税金收入

扣缴率(%)

快速演绎

一个

不超过2万元

2万元以上至5万元

2000

三

5万多

7000

1.居民个人劳动报酬收入实行代扣代缴

2.另外:向居民个人支付报酬和特许权使用费所得时，按照下列方法扣缴税款:

报酬所得和特许权使用费所得，以收入减除费用后的余额为基础；其中，薪酬收入减少70%。

费用扣除:预扣税款时，报酬和特许权使用费所得每次不超过4000元的，费用扣除额按800元计算；收入每超过4000元，扣除的费用按收入的20%计算。

应纳税所得:来自报酬和特许权使用费的所得。扣缴税款以每次所得金额为应纳税所得额计算。20%的扣缴率适用于报酬和特许权使用费所得。

个人所得税税率表4

系列

须纳税的收入

税率(%)

快速演绎

一个

不超过3000元

三

3000元以上到12000元

210

三

1.2万元以上至2.5万元

1410

四

2.5万元以上至3.5万元

2660

五

3.5万元以上至5.5万元

4410

六

5.5万元以上至8万元

7160

七

8万多

15160

1.非居民个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，按照本表按月折算后计算；

2.2021年12月31日前获得年度一次性奖金收入，不计入当年综合收益。年度一次性奖金收入除以12个月所得的金额，按照本通知所附月度折算综合所得税税率表执行；

3.个人达到国家规定的退休年龄，按月领取企业年金和职业年金的，适用月税率表计税；按季度领取的，每月计入平均份额，按照适用于每月金额的月税率表计算税额；

4.单位以低于购买或建设成本的价格向职工出售房屋，职工减支出的差额部分符合财税[2007]13号文件第二条规定的，不计入当年综合收益，差额收入除以12个月所得金额。适用税率和快速抵扣根据月税率表确定，单独计税。

环境保护税目及税额表

税目

课税单位

税

大气污染物

每污染当量

1.2元

按照污染当量由大到小的顺序，收集前三项

水污染物

每污染当量

1.5

五种重金属(总汞、总镉、总铬、总砷、总铅)、化学需氧量和每污染当量氨氮1.5元

1.4

其他水污染物每污染当量1.4元

固体废料

煤矸石

每吨

5元

尾矿

每吨

15元

有害废物

每吨

1000元

冶炼炉渣、粉煤灰、炉渣和其他固体废物(包括半固体和液体废物)

每吨

25元

噪音

工业噪声

超标1-3分贝

每月350元

1.单位边界噪声超标较多，按最高超标声级计算应纳税额；沿边界长度超过100米的两处以上噪声超标时，按两个单位计算应纳税额。

2.单位异地有工作场所的，应纳税额单独计算，一并征收。

3.对于昼夜超标的环境噪声，应纳税额按昼夜分别计算。

4.一个月内声源超标不足15天的，减半计算应纳税额。

5.夜间经常性突发噪声和夜间厂界意外突发噪声，按照等效声级和高分贝值超标峰值噪声两项指标之一计算应纳税额。

超标4-6分贝

每月700元

超标7-9分贝

每月1400元

超标10-12分贝

每月2800元

超标13-15分贝

每月5600元

超标16分贝以上

每月11200元

印花税税率表

税目

范围

税率

纳税人

解释

购销合同

包括供货、预购、采购、购销、组合合作、调整、补偿、易货等合同

按购销金额的0.3‰贴花

合同订立者

加工合同

包括加工、订货、修理、修理、印刷广告、测绘、检测等合同

按加工或合同收入的0.5‰贴花

合同订立者

建筑工程勘察设计合同

包括勘察和设计合同

按0.5‰贴花收费

合同订立者

建筑工程勘察设计合同

包括勘察和设计合同

按0.5‰贴花收费

合同订立者

建筑安装工程合同

包括建筑安装工程合同

按合同金额的0.3‰贴花

合同订立者

财产租赁合同

包括房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、电器设备等的租赁合同。

贴花按租赁金额的1‰贴花。如果税额少于1元，按1元贴花

合同订立者

货物运输合同

包括民航空运输、铁路运输、海运、内河运输、公路运输和多式联运合同

按运输费用的0.5‰贴花

合同订立者

用作合同的文件应根据合同加盖公章

仓储合同

包括仓储和保管合同

贴花为储存成本的1%

合同订立者

仓单或栈单作为合同使用，贴花应根据合同使用

贷款合约

银行等金融机构与借款人签订的贷款合同(不含同业拆借)

按贷款额的0.05‰贴花

合同订立者

用作合同的文件应根据合同加盖公章

财产保险合同

包括财产、责任、担保、信用等保险合同

按保险费收入的1‰贴花

合同订立者

用作合同的文件应根据合同加盖公章

技术合同

包括技术开发、转让、咨询、服务和其他合同

按0.3‰的量贴花

合同订立者

产权转让

包括财产所有权和著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转让文件、土地使用权转让合同、土地使用权转让合同、商品房买卖合同

按0.5‰的量贴花

据知情人透露

营业账簿

生产经营账簿

记录资金的账册按实收资本和资本公积总额的0.5‰计收，其他账册计收5元。

簿记员

自2018年5月1日起，征收减半。其他五元贴花的书免印花税。

权利和许可证

包括政府部门颁发的房屋产权证、营业执照、商标注册证、专利证书和土地使用证

件贴花5元

接受者

消费税税率

税目

税率

生产环节:甲类卷烟(转让价格70元(不含增值税)/一支以上卷烟(含70元))

56%另加0.003元/件

生产环节:乙类卷烟(转让价格70元(不含增值税)/少)

36%另加0.003元/件

商业批发:甲类卷烟(转让价格70元(不含增值税)/一支以上卷烟(含70元))

11%另加0.005元/件

雪茄

36%

烟丝

百分之三十

中国精神

20%加0.5元/500克(毫升)

黄酒

240元/吨

a级啤酒

250元/吨

b级啤酒

220元/吨

其他葡萄酒

10%

高档化妆品

15%

金银首饰，铂金首饰，DIA和DIA首饰

其他珍贵的珠宝和玉石

10%

鞭炮和烟花

15%

汽油

1.52元/升

柴油

1.20元/升

航空/煤油

1.20元/升

挥发油

1.52元/升

溶剂油

1.52元/升

润滑油

1.52元/升

燃油

1.20元/升

汽缸容量低于250毫升(含)的摩托车

汽缸容量在250毫升以上的摩托车

10%

汽缸容量低于1.0升(含)的客车

汽缸容量1.0升以上至1.5升(含1.5升)的乘用车

汽缸容量1.5升以上至2.0升(含2.0升)的乘用车

汽缸容量2.0升以上至2.5升(含2.5升)的乘用车

汽缸容量2.5升以上至3.0升(含3.0升)的乘用车

12%

汽缸容量在3.0升至4.0升(含)以上的乘用车

25%

汽缸容量在4.0升以上的客车

40%

中小型商业客车

高尔夫球和高尔夫设备

10%

高档手表

20%

游艇？

10%

木制一次性筷子

实木地板

电池

涂层

商业批发环节:B类卷烟(转让价格70元(不含增值税)/减)

11%另加0.005元/件

土地增值税率

土地增值税采用四级累进税率，即按增值额与抵扣项目额之比(增值税率)由低到高分为四级:即增值额超过抵扣项目额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%且不超过100%，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%且不超过200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额的200%，税率为60%。土地增值税累进税率中每级增值额超过扣除项目金额的比例包括在内。

应纳税额=增值额×规定税率-扣除额×快速扣除系数，其中:增值额是指纳税人转让房地产取得的收入减去依法扣除的项目金额后的余额。

四级累进税率超过税率

范围

规定税率

快速扣除系数

增值额不超过扣除项目金额的50%

百分之三十

增值额超过扣除项目金额的50%，且不超过100%

40%

增值额超过100%，不超过扣除项目金额的200%

50%

15%