企业所得税起征点 国家刚刚正式宣布！企业所得税大变！小规模增值税起征点3万提至10万！

好处多多！史上最大的减税来了，小规模季度收入不到30万，免征增值税！企业所得税大改，直接减半！2019年1月1日实施！

一个

国家宣布了一项重大政策:

企业所得税变化很大！增值税改革！

会议决定出台一系列针对小微企业的包容性减税措施，主要内容如下:

1.大幅放宽可享受优惠所得税的小型微利企业标准，同时提高优惠所得税。对年应纳税所得额不超过100万元和100万元至300万元的小型微利企业，分别减征25%和50%，税负分别减征5%和10%。调整后的优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。

2.对以小微企业、个体工商户等个人为主的小规模纳税人，增值税起征点由每月3万元提高到10万元。

3.允许各省(区、市)政府对小规模增值税纳税人减免资源税、城市维护建设税、印花税、城市土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加等地方税收50%以内。

4.扩大投资初创科技型企业的优惠政策范围，让风险投资企业和投资此类企业的天使投资人获得更多税收优惠。

5.为了弥补大规模减税减费造成的地方财政缺口，中央政府将增加对地方政府的一般性转移支付。

上述减税政策可追溯至2019年1月1日，实施期限暂定为三年。估计每年可以减轻小微企业负担2000亿元左右。

没听懂？听边肖向你解释:

实用政策1。对小型和微利企业，年应纳税所得额不超过100万元，100万元至300万元部分分别减征25%和50%，税负分别减征5%和10%。调整后的优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。

【税收理解】第二十八条符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

1.小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，税负减为5%(应纳税所得额×5%=应纳税所得额×25%×20%)

[示例]2019年小型微利企业年应纳税所得额为90万，应纳企业所得税= 90×25%×20% = 4.5万

附2018年度政策:应纳企业所得税= 90 × 50% × 20% = 9万元

在新政策下，税收负担将直接减半。

2.小型微利企业年应纳税所得额100万元至300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，使税负降低至10%(应纳税所得额×10%=应纳税所得额×50%×20%)

[示例]2019年小型微利企业年应纳税所得额220万，应纳企业所得税= 100×25%×20%+(220-100)×50%×20% = 5万+12万= 17万

附2018年度政策:应纳企业所得税= 220 × 25% = 55万元

新政策降低了税收负担(55-17)/55=69%

3.以财政部和国家税务总局发布的文件为准

第二，切实可行的政策是对以小微企业、个体工商户等个人为主的小规模纳税人，将增值税起征点从3万元提高到10万元。

1.政策主体范围:小微企业、个体工商户、其他个人小规模纳税人，注意其他个人范围的后续政策规定。

附:在增值税起征点为3万元的“年龄”内，实际上只有其他个人以一次性租金的形式出租房产才能享受3万元的免增值税政策。

2.增值税起征点由每月3万元提高到10万元:改为每季度30万元，其他政策明确规定“销售商品或加工、修理更换服务、销售服务和无形资产分开享受”，分开享受的，每季度标准为60万元。

案例:我是增值税小规模纳税人，增值税属于季报。2019年第一季度销售商品税额30.9万元。增值税要交多少？

增值税=0元

销售商品的条目:

借方:应收账款309，000

贷款:主营业务收入30万元

应交税金-应交增值税9000

增值税抵扣分录:

借:应付税款-应付增值税9000

贷款:营业外收入9000元

3.结合第一个政策，企业所得税政策，确实是一个包容性的减税措施，绝对是好评。

4.以财政部和国家税务总局发布的文件为准

其实最近国家发布的好消息远不止这些！

恭喜会计！国家税务总局通知我们，继续减少工作量对我们非常有利。

2

国家税务总局发布最新政策，2废止1修订！

纳税人需要知道！

国家税务总局

关于废止和修改部分税收规范性文件的公告

国家税务总局公告2018年第67号

根据《国家税务总局关于注销20张税收票证的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)，国家税务总局决定废止和修改部分税收规范性文件，现公告如下:

一、废止《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知》(国税发〔2003〕114号)。

二.《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》(国税函〔2004〕884号发布，2018年国家税务总局公告第31号修订)第一条废止。

三.修改《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》(2017年国家税务总局公告第21号、2018年国家税务总局公告第31号)(修改内容见附件1)，并根据本公告重新发布(附件2)。

四、本公告自发布之日起施行。

特此宣布。

附件:

1.修改内容列表

2.国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告

国家税务总局

2018年12月29日

修改内容列表:

需要修改什么

修改的内容

附件1税务行政许可文件样式

许可文件之一:《税务行政许可申请表》“申请材料”栏

二、批准纳税人延期缴纳税款

□2.纳税人申请延期纳税报告(详细说明申请延期纳税的原因、人员工资及社会保险费用、连续三个月纳税情况)

□6.纳税人因不可抗力遭受重大损失，正常生产经营活动受到重大影响的，应当提交不可抗力灾害报告或者公安机关出具的事故证明。

附件1税务行政许可文件样式

许可文件之一:《税务行政许可申请表》“申请材料”栏

二、批准纳税人延期缴纳税款

□2.纳税人申请延期纳税报告(详细说明申请延期纳税原因、人员工资及社会保险费用、连续三个月纳税情况。如果纳税人因不可抗力遭受重大损失，正常生产经营活动受到较大影响，在报告中说明不可抗力情况，并承诺:“以上情况属实，我在此承诺。”)

删除第6项。

附件1税务行政许可文件样式

许可文件十五:税务行政许可申请材料接收清单“申请材料接收清单”

纳税人延期纳税审批

2.纳税人申请延期纳税报告(详细说明申请延期纳税的原因、人员工资及社会保险费用、连续三个月纳税情况)

6.纳税人因不可抗力遭受重大损失，正常生产经营活动受到重大影响的，应当提交不可抗力灾害报告或者公安机关出具的事故证明

附件1税务行政许可文件样式

许可文件十五:税务行政许可申请材料接收清单“申请材料接收清单”

纳税人延期纳税审批

2.纳税人申请延期纳税报告(详细说明申请延期纳税原因、人员工资及社会保险费用、连续3个月纳税情况。如果纳税人因不可抗力遭受重大损失，正常生产经营活动受到较大影响，在报告中说明不可抗力情况，并承诺:“以上情况属实，我在此承诺。”)

删除第6项。

3d附件2税务行政许可项目明细清单

纳税人延期缴纳税款申请材料清单批准文号2

6.纳税人申请延期纳税报告(详细说明申请延期纳税的原因、人员工资、社会保险费用、连续三个月纳税情况)；

10.纳税人因不可抗力遭受重大损失，正常生产经营活动受到重大影响的，应当提交不可抗力灾害报告或者公安机关出具的事故证明。

附件2税务行政许可项目清单

纳税人延期缴纳税款申请材料清单批准文号2

6.纳税人申请延期纳税报告(详细说明申请延期纳税原因、人员工资及社会保险费用、连续3个月纳税情况。如果纳税人因不可抗力遭受重大损失，正常生产经营活动受到较大影响，在报告中说明不可抗力情况，并承诺:“以上情况属实，我在此承诺。”);

删除第10项。

最新政策的解释:

解读《国家税务总局关于废止和修改部分税收规范性文件的公告》

一、公告制定的背景

《国家税务总局关于注销20张税收票证的公告》(国家税务总局公告2018年第65号，以下简称2018年第65号公告)注销了20张税收票证。为落实2018年第65号公告要求，国家税务总局清理了部分涉及注销认证事项的税收规范性文件。

二.公告的主要内容

(1)废止《国家税务总局关于调整饲料免征增值税审批程序的通知》(国税发〔2003〕114号)是为了履行2018年第65号公告关于取消“符合免税条件的饲料生产企业在办理饲料产品免征增值税优惠备案时，应提供具有计量认证资格的饲料质量检验机构出具的饲料产品合格证书(名单由省税务局确认)”问题的要求。

(2)取消《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》(国税函〔2004〕884号发布，国家税务总局2018年第31号公告)第一条。为落实2018年65号公告，取消符合免税条件的饲料生产企业饲料产品免征增值税备案时，需提供具有计量认证资格的饲料质量检验机构(，

(3)修改《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》(2017年国家税务总局公告第21号发布，2018年国家税务总局公告第31号修订)，以落实2018年第65号公告。要求“因不可抗力需要延期纳税的纳税人，应在纳税期限届满前提交公安机关出具的事故证明”，

好消息接踵而来，企业注销新政策也接踵而至！

国务院常务会议决定出台便利化改革措施，解决企业强烈反映的“取消困难”问题。

三

13大举措，6大方面！

注销时间将大大减少

针对广大市场主体的关注，会议提出了深化“配送服务”改革、加快解决“取消困难”经营环境中的困难、促进企业“新陈代谢”和结构优化三大措施。

说重点！具体来说，有六个方面:

1.注销报名材料大大减少！

大幅减少注销登记材料，只需提供清算报告等必要要素。

2.公告免费！

企业撤销成立清算组的记录，在报纸上发布债权人公告等。，并通过全国企业信用信息公示系统免费公示。

3.公告时间缩短！

公告时间从45天缩短到了20天！

4.简单注销范围扩大！

(1)将未上市股份有限公司、农民专业合作社纳入简易注销试点范围。

(2)已终止简易注销登记的企业，符合条件后，允许再次申请简易注销。

5.税务、社保、商业、海关注销手续简化！

(1)税务注销分类。未办理涉税事宜、未收到发票、未欠税的纳税人，可免办完税手续，直接申请简单注销。

(2)未拖欠社保的企业，同时登记注销。

6.设立企业注销在线服务区！

依托政务综合服务平台，设立企业注销在线服务区，实施“一网”注销服务。

这些措施并行，企业的注销时间会大大减少，尤其是简单的注销时间会减少一半！

但是那些想通过注销企业恶意逃债的人也要注意！会议还明确指出，要严格执行企业主体责任，依法对失信市场主体进行联合处罚！

税务总局已经发文说明这些措施已经落实，可以直接取消这两类企业！

早在去年9月，国家税务总局就发布了《关于进一步优化企业注销流程的通知》(国税发〔2018〕149号)。通知明确表示，从2018年10月1日起，企业注销流程将大幅简化！