贷款业务的核算 会计人需要了解的银行借款业务会计核算

借款利息是资金使用者为了在一定期限内取得货币资金使用权，向货币资金所有者支付的补偿，即借款人向银行筹集资金的费用。借款人计算贷款利息时，决定利息金额的主要因素有三个，即本金金额、借款时间长短和利率。让我们看看！

贷款本金是指借款人从银行获得的贷款金额。在借款时间和利率不变的情况下，贷款本金越大，利息金额越大；相反，兴趣越少。在计算银行贷款利息时，本金是指借款人在计算期内的实际贷款金额。比如借款人1月1日向银行借款100万元，2011年6月30日还款40万元，6月份贷款本金为100万元，7月份为60万元(即100-40万)。

借用时间。指借款人获得贷款和偿还贷款之间的时间间隔。在本金和利率不变的情况下，贷款时间与利息金额成正比。根据规定，短期贷款按季度计算利息。计息日期一般为每季度末20天，如3月20日或12月20日，时间段为3个月，如3月21日至6月20日。；长期贷款通常按年计息，计息日期为9月20日。借款人取消或转移贷款账户的，利息在还清贷款或结清账户时随时计算，不受计息期限制。

在计算贷款的计息时间时，采用“头算尾不算”的方法，即从获得贷款之日起至偿还贷款前一天计算利息，根据实际贷款天数和相应的贷款本金计算利息。如借款人于2011年4月5日向银行借款人民币20万元，并于4月29日还款，计息期从4月5日开始计算(即本金)。截至4月28日(即不算尾)，贷款总时间为24天。对于一笔一笔计算出来的贷款，在计算的时候，满月是作为一个整月来计算的；如果有一个整月和天数的零头，可以按天折算成天数；满月，无论大小，都是30天计算的；小数天数按实际天数计算。

利率是一定时期内利息金额与本金的比率，即“利率=利息÷本金”。在贷款本金和贷款时间不变的情况下，利率越高，利息金额越大；相反，利息金额越小。利率根据计息期可分为年利率、月利率和日利率。年利率通常表示为本金的百分比。比如年利率为6%，则表示本金100元，年利率金额为6元。月利率一般表示为本金的千分之几，比如月利率为5‰。日利率一般用本金的万分之几表示，如0.2%。值得注意的是，中国人把利率称为“利”，但由于年利率、月利率和日利率的单位差异很大，所以需要准确表达利率。

年利率、月利率和日利率的换算公式为:

年利率=年利率/贷款本金

月刺伤率=年利率/12

日利率=年利率/360

根据国家有关规定，贷款期间银行利率调整的，按照调整前的利率计算利率调整日前的贷款利息；利率调整日至结息日或结息日的贷款利息按调整后的利率计算。

计算利息的方法可以分为两种:单利息法和复利法。

1.单利法。

简单计息法只在本金的基础上计算利息，不考虑利息的增值像素，即简单利息是在一定时间内使用本金支付的约定报纸。

单利的计算公式为:“利息金额=本金×利率×计息时间”。简单计息法根据实际情况可分为三种:期初期末计息法、累计计息法和余额计算法。

(1)自始至终计息法。这种方式适用于各种定期存款业务，即借款人还款时，根据贷款日到还款日所经过的时间，按照约定的利率计算利息。

(2)累计累计利息法。该方法适用于各种按季结息的活期存贷款业务，是以产品之和作为计息本金计算利息的方法。产品是指某一存贷款账户某一天的余额与余额保持不变的天数的乘积。

因为活期存贷款账户金额变动频繁，今天账户余额2万，明天可能84元。因此，采用累积积计息法，可以将动态计息本金转化为静态日余额累积积，然后根据日利率计算利息。

(3)余额计息法。该方法适用于经常变动的活期贷款账户，是利用银行余额计算日累计金额，累计相加后计算计息期利息的方法。计算步骤如下:

按贷款账户当日最后余额为每日累计数；每月结转计算当期累计未付利息积；结息日，将截至结息日的当期累计计息产品乘以日利率，得到应计利息金额。

2.年金折旧法

计算复利时，其公式为:

其中:f为到期本息之和；

P——本金

I-借款利率(一般以年利率为基础)；

N——计息周期数(一般一年为一个计息周期)。