17kjs专题之2020年税务师考生：新教材或将大变！这些章节暂可不学

2020年税务师准备考试已经展开得很紧，但新教材还没有出来。那么，考生在现阶段该如何准备考试呢？

哪一章可以暂时不学？哪些知识点需要重点学习？本文综述了税务师第五课可以提前学习的内容、重点内容、变化场等。请同学们调查并接受！吐血整理，拿走也不感谢！

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《税法一》

Part.1

主要变化章节

第二章增值税

本章的变化可能比2019年更大。

1、首先是2020年可能不需要再记忆17%和16%的基本税率了；

2、其次，加计抵减政策的计提比例又进一步增加了，由10%变为15%；

3、年年都会新增一些优惠政策，大家学习的时候稍微记忆一下即可，不影响整体学习。

4、增值税是每年必考的重点章节，常与资源税、消费税、土地增值税相结合作为计算题或者是综合题进行考查。

政策内容：

在新一年备考中，建议各位考生可以先从基础知识学起，在学习过程中梳理自己的思路，能够对增值税的征税范围、税率与征收率以及税收优惠政策等基础知识熟练于心，掌握后，再继续攻克不予抵扣进项税额的计算、准予抵扣进项税额的计算、应纳税额的计算等难点知识。

这章的内容比较多而且非常的杂，大家在学习这一章的时候一定要有足够的耐心，在平时学习的时候要多多总结。所以对于2020的教材来说，本章变动的内容很多，教材下发前建议暂不学习，或者是可以先学习一下本章变化不大的内容，比如征税范围、营改增税收优惠政策等。

第五章 资源税

预计2020年《税法一》的教材极有可能重新编写，《中华人民共和国资源税法》在2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议中通过，并于2020年9月1日起施行。因此预计该章节也会发生一定的变动。建议学员可以脱离2019年的教材，先按照资源税法的条文来进行预习，或者是在新教材下发之前暂不学习，待新教材下发后再进行学习。

第六章 车辆购置税

本章应该还是会有相应政策的变化。《中华人民共和国车辆购置税法》由中华人民共和国第十三届全国人大常务委员会第七次会议于2018年12月29日通过并公布，自2019年7月1日起施行。2019年教材未收录新政策，2020年会全部收录新政策，建议也先不要进行学习。

Part.2

重点章节

对于重点章节来说，考查频率更高，在考试中分值占比较大，难度相对于基础章节来说也有所增加，所以对于重点的章节的学习，一定要下足功夫哦。

第三章 消费税

本章内容教材基本无变化，要格外注意消费税的征税范围和包装物押金的相关规定，这是近几年来比较常考的考点，几乎每年的考题都有涉及该知识点。

卷烟、白酒、金银首饰、实木地板、高档化妆品这几种应税消费品是消费税主观题考查的重点，大家在备考的过程中要注意这几种应税消费品的税率、相关政策规定、纳税环节以及应纳税额的计算。消费税的征税环节也是一个比较重要的知识点，对于卷烟和超豪华小汽车是加征了一道消费税的，在计算应纳税额的时候要注意判断其是哪个环节征收的消费税，不同的征税环节可能税率就不一样了。在新一年的学习中，建议大家把重心放在基础知识的学习上，将基础打牢后再学习重难点。

第七章 土地增值税

本章在教材上基本上是没有大变化的，本章也是客观题与主观题考查的一个重点章节。转让不动产是本章学习的一个基础，在学习本章前可以将增值税中涉及不动产转让的知识先复习一遍，在学习本章的时候要注意区分增值税与土地增值税中的不同点。本章的难点依然是开发土地和新建房增值额的确定以及土地增值税应纳税额的计算，尤其要注意其中的扣除项目及金额这部分内容，这个是难点中的重点。建议考生在学习过程中结合例题理解，多做题，多分析，多思考，问题也就迎刃而解啦。

Part.3

预计不会变动的章节

基础章节部分

机考以来，《税法一》考试对于基础章节的考查越来越频繁，且考试难度降低，所以各位考生对于该部分内容可提前进行学习，基础章节知识点的掌握要全面更要巩固扎实，保证这部分的分值势在必得。

第一章 税法基本原理

本章内容基本上是没有变化。本章是属于非重点章节，历年的考查是放在客观题上进行考查的，一般会涉及一两个选择题。本章重要的内容主要有：税法的特点；税法原则；税法解释；税法与其他部分法的关系；税收法律关系；税收实体法与税收程序法；税收立法与税收执法等。

第四章 附加税与烟叶税

本章教材变动情况暂不确定。城市维护建设税法的立法工作在进行过程中，如果在教材出版前，相关政策正式公布，则会涉及一些变动，但是由于本章本身内容较少，因此不会带来太大的影响。而烟叶税刚刚完成立法，预计不会再有政策调整。本章主要掌握城市维护建设税的特点、基本规定与计算；烟叶税的计算；教育费附加的基本规定及计算知识点。

第八章 关税

本章是属于历年变动比较小的章节，预计今年也不会有较大变化。本章的主要考点是关税完税价格的确定、关税的计算、关税的征收管理、关税税率、租赁进口货物的关税税务处理等，考查的越来越细，大家在备考时要注意细节的把握。

第九章 环境保护税

截止到目前为止、没有出台相关新政策，预计本章不会有大变化的。近两年增加了对本章的考查力度，大家在备考的时候千万不要轻易对其进行战略性放弃。本章主要考查环境保护税的计税依据、征税对象、不征税项目、应纳税额的计算、特点及征收管理等内容。

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《财务与会计》

主要变化章节

上篇 财务（共七章）：财管部分的结构基本上已经稳定下来了，预计在细枝末节的地方有改动。目前大家可以放心地按照2019年教材或课程学习。

下篇 会计（共十三章）：鉴于会计准则这几年一直在修订，如下：

会计部分的内容预计会有调整，那么对税务师考试有影响的章节具体是哪几章呢？

准则变动

影响税务师考试的章节

关于修订印发《企业会计准则第21号——租赁》的通知

第十一章 非流动资产（一）

说明：仅影响第二节 固定资产取得的核算 中的“七、租入的固定资产”。

另：该部分内容在2019年教材中已按照新准则编写了，但仅涉及部分文字表述，鉴于该准则的应用指南已出版，预计该部分内容会有一定的丰富和拓展。

关于印发修订《企业会计准则第12号
——债务重组》的通知

第十四章 非流动负债

说明：主要影响该章的第五节 债务重组的核算

关于印发修订《企业会计准则第7号——
非货币性资产交换》的通知

该部分内容在税务师教材中比较分散，主要涉及第十章和第十一章的部分内容

关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知

第十九章 财务报告

说明：主要影响该章的：

第一节 资产负债表

第二节 利润表

关于修订印发合并财务报表格式（2019版）的通知

第二十章 合并财务报表

说明：仅是个别科目有影响，不影响该章的学习

最后，鉴于税法这几年也在调整，对于会计内容而言，有影响的主要是增值税，但这个并不需要特殊记忆，会计考试时按照题目中给出的信息做题即可。

各章考试重点

在《财务与会计》中，基础与重点章节区分是比较明显，如下图：

通过上图可以发现：第1、2、6、7、8、15章是基础的章节；第3、4、5、9、13、18、19、20是比较重要的章节；第10、11、12、14、16、17章是非常重要的章节。

各章具体涉及哪些重要的知识点呢？

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《涉税服务相关法律》

一、放一放

近两年法律法规司法解释等的颁布实施，以及预计明年民法典分编的审议通过，会影响到本科目的部分章节内容。现在就来整理一下预计变动的章节，可以在备考的时候将这些章节内容放一放，等到教材下发后再仔细学习。

第一篇中第二章行政许可法律制度：

本章预计受到2019年4月23日全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国建筑法》等八部法律的决定的影响，有关行政许可的实施、行政许可的监督检查和法律责任等内容在明年教材中预计会有所变动。

第二篇中第七章民法基本理论与基本制度至第十章婚姻家庭与继承法律制度：

这些章节预计会受到2020年3月第十三届全国人大三次会议审议的民法典草案的影响。按照目前的信息看，民法典各分编草案在征求意见阶段，等到2020年3月会和民法总则一起组成民法典草案进行审议。如果民法典草案通过的话，那将会影响第七章至第十章的多数内容。

另外第二篇中第十三章公司法律制度：

在2019年的教材中对《公司法解释四》的内容没有过多涉及，而在2019年4月29日起施行了《公司法解释五》，预计在2020年教材中公司法律制度的内容会根据这两个司法解释的规定进行变动。

二、学起来

知道了哪些内容可以先放一放，那剩下的章节自然就是目前备考的学习重点。针对这些章节，如何才能高质量的备考呢？来，拿出小编的“指点江山”笔，为小伙伴们列示如下：

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涉税服务实务

一、可能会发生变化的章节及备考建议

第九章货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核，自2019年4月1日起，纳税人发生增值税应税行为，原适用16％和10％税率的，税率分别调整为13％、9％。税率发生了变化，考生应重点关注，在预习的时候要学会用新的税率思考问题；不动产分期抵扣政策取消；根据2019年第87号公告从2019年10月1日至2021年12月31日，生活性服务业纳税人加计抵减由原来的加计10%调整为加计15%。

第十章所得税纳税申报和纳税审核。其中个人所得税新法规在2019年1月1日正式施行，较之前的政策发生了翻天覆地的变化，预计2020年6月前会迎来综合所得汇算清缴等一系列政策陆续颁布，是重点备考章节。考生们可以先根据目前教材收录的新个税法内容及大纲了解熟悉下基础知识，这样教材下发后对个人所得税整体学习起来会比较轻松。

第十一章主要是其他税种的学习，也是比较重要的，由于资源税法在2019年8月26日第十三届人民代表大会常务委员会第十二次会议中通过，并于2020年9月1日起施行，预计该章节相关内容也会有所变动；车辆购置税法于2019年7月1日施行，但是2019年税务师教材并未收录新政策，预计2020年会做出相应的调整，所以对于第十一章中各个小税种的学习，大家也需要重点关注下。

对于以上变动较大的章节，考生也可以结合国家税务总局实时发布的税收新政策，看看最新文件和一些专业性的解读，这对我们日后的学习是非常有帮助的。

二、变动不大的章节及备考建议

预计《涉税服务实务》前六章的内容变化不会太大，考生可以提前进行预习，难度不大，重在理解记忆。

第七章和第八章经常会结合在一起出题，这两章的学习是需要一些会计基础的，考生如果会计基础薄弱，可以简单看看会计的基础知识，再进行第七章的学习，这样学习起来会相对轻松些。

第九章，增值税虽然涉及税率的变动，但是基本原理是一样的，考生是可以提前预习这部分的内容。消费税的内容预计变化不大，可以提前进行预习。本章涉及的内容是重点，根据历年考试来看，第九章和第十章的分数占据涉税服务实务的半壁江山，并且有些内容还是难点，因此考生在预习的时候应着重掌握原理和基础知识，等教材下发之后再更进一步的理解学习记忆。

第十章有关企业所得税的部分预计变化不会太大，考生可以提前预习，这章内容是重中之重，每个知识点都很重要，几乎每年都会涉及综合分析题，也是相对有些难度的，学员需要提前预习，争取在预习阶段就能理解熟悉各个知识点，等教材下发之后再熟练掌握。

第十二章至第十五章的内容预计变化不大，可以提前预习，重在理解记忆。其中，第十四章内容是需要在其他章节的内容学会的基础上再进行学习的。

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《税法二》

预计变动内容

第三章、第五至第十章预计变化不大。备考初期，尤其在预习阶段，建议考生根据自己的实际情况选择“擒贼先擒王”或者“先挑软柿子捏”等学习方法。因为企业所得税和个人所得税在历年考试中都占一半以上的分值，所以“王”的桂冠非“所得税”莫属。根据新政策的调整来看，学员可以在预习阶段着重掌握企业所得税或者除印花税以外的其他小税种的内容，待教材下发之后，再统筹兼顾进行学习。

经过上面的分析，各科目考试内容以及难度上都会有一定的变化。因此在新一年的备考中，务必要结合网校老师预习阶段的课程来进行，在课程中老师会提示大家哪些政策进行调整，哪些内容是现在可以进行着手学习的。同时还要注意关注最新政策的公布。大家对教材的内容及变化有所了解，在学习的时候也不会觉得不知所措，在新教材下发之前我们就已经学习掌握了一部分内容，也会提升我们的信心，之后再主要针对重点变化章节及重要章节加以学习，及格就不是大问题。

本文为中华会计网校注册税务师原创，转载请联系授权。