会计科目分类及明细 用友软件会计科目辅助核算详解

　　辅助核算是会计科目的一种延伸，设置某科目有相应的辅助核算后，相当于设置了该科目按辅助核算进行更为明细的核算。下面是yjbys小编为大家带来的用友软件会计科目辅助核算详解的知识，欢迎阅读。

　　一、 辅助核算的概念

　　辅助核算是会计科目的一种延伸，设置某科目有相应的辅助核算后，相当于设置了该科目按辅助核算进行更为明细的核算。但辅助核算又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，一个辅助核算可以在多个科目下使用，而且一个会计科目可以设置单一或多个核辅助核算，例如可以将应收账款(1122)科目同时设置为客户往来辅助核算与部门辅助核算，方便进行财务管理。使用辅助核算功能后，当录入凭证后，不仅会有相关科目的总分类账、明细账等正式账簿，还会相应的生成辅助核算账簿，方便用户分析特定的数据报表。

　　二、 辅助核算的作用

　　(一)简化会计科目体系，进行辅助核算时,可以用相关的辅助档案代替明细科目，从而达到简化会计科目体系的作用。比如客户有10个工程项目，每个工程项目下设10个明细科目，如果不采用辅助核算需要有100个科目，如果使用项目核算只需要建立10个项目档案，10个明细科目可以共用这10个项目档案，科目体系大大精简了。再如,某企业要按客户核算其应收账款和预收账款,假设该企业共有100个客户,因此除了需要设置应收账款和预收账款2个一级科目外,还需要在这两个一级科目下分别按客户设置100个二级科目,因而总共需要设置202个会计科目。如果将应收账款和预收账款分别设置为客户往来辅助核算的话,只需要设置应收账款和预收账款2个一级科目,同时建立100个客户档案，应收账款和预收账款两个科目可以共用客户档案。

　　(二)使会计科目体系变得相对稳定，使用传统明细科目核算时,如果相关信息发生变动,会造成到会计科目的变动,而使用辅助核算时,由于不必建立相应的明细科目,当相关信息发生变动时不会影响到会计科目,因而使得会计科目体系变得相对稳定。如在前例中,工程项目和客户发生变动,在使用明细科目核算时必须要对相关会计科目进行变更,而使用辅助核算时会计科目体系不必变更,只需对项目档案和客户档案进行变更即可。

　　(三)便于信息的查询和统计分析，使用传统明细科目核算时,只能进行“纵向查询”,即只有明细账和总账及余额表。而使用辅助核算时,不仅可以进行“纵向查询”,还可以进行“横向查询”和相关的统计、分析,比如项目有单独的项目统计分析等报表，应收账款可以进行账龄分析等操作。因而极大的丰富了信息查询手段,使得用户可以及时方便地获取必要的决策和管理信息,符合会计信息化环境的特点和对会计信息质量的要求。

　　三、 辅助核算的类型

　　目前，用友T3、用友T6辅助核算类型基本一致、用友U8软件除了基本的`辅助核算类型外，还提供按自定义项设置辅助核算，有16个自定义项可选择。

　　用友软件中典型的辅助核算类型有以下五种：

　　一是客户往来核算。当某一科目需要核算和反映不同的客户信息时，可以使用客户往来辅助核算。例如，企业可能需要按不同客户核算和反映其应收账款、应收票据、预收账款、其他应收款等科目信息，因而可以将这些科目设置为客户往来辅助核算;再如，当企业需要按客户对商品销售进行流向分析以反映各客户购买排序及比重情况时，可以将主营业务收入科目设置为客户往来辅助核算。

　　二是供应商往来核算。当某一科目需要核算和反映不同的供应商信息时，可以使用供应商核算。例如，企业可能需要按不同供应商核算和反映其应付账款、应付票据、预付账款、其他应付款等科目信息，因而可以将这些科目设置为供应商核算。

　　三是个人往来核算。当某一科目需要核算和反映不同的个人信息时，可以使用个人核算。例如，当企业需要按不同职员反映其差旅费等借款情况时，可将其他应收款设置为个人核算;当企业需要反映不同业务员的销售业绩时，可以将主营业务收入科目设置为个人核算。

　　四是部门核算。当某一科目需要核算和反映不同的部门信息时，可以使用部门核算。例如，当企业需要按不同部门反映其制造费用、管理费用等情况时，可以将制造费用、管理费用等科目设置为部门核算。

　　五是项目核算。项目核算是一个广义的概念，由于可以将不同的客户、供应商、个人和部门看作不同的项目，因而可以采用项目核算。如果企业需要反映不同在建工程项目的建造成本时，可以将在施工成本科目设置为项目核算，而将各项工程项目作为不同的项目;如果企业需要反映不同产品的生产成本时，可以将生产成本科目设置为项目核算，而将各种产品看作不同的项目;如果企业需要反映在不同地区的销售情况，以统计产品在哪些地区更受用户欢迎时，可以将主营业务收入科目设置为项目辅助核算，而将各地区看作不同的项目。

　　四、 用友软件辅助核算使用中注意事项

　　(一)一个科目可同时设置两种专项核算(用友U8可以更多)，如：管理费用既想核算各部门的使用情况也想了解各项目的使用情况，那么，可以同时设置部门辅助核算和项目辅助核算。

　　(二)个人往来辅助核算不能与其他专项一同设置，客户往来辅助核算与供应商往来辅助核算不能一同设置。辅助核算必须设在末级科目上，但为了查询或出账方便，有些科目也可以在末级和上级设置。但若只在上级科目设账类，其末级科目没有设该账类，系统将不承认，也就是说当上级科目设有某辅助核算时，其末级科目中必设有该账类，否则只在上级设辅助核算系统将不处理。

　　(三)尽量不要修改科目的辅助核算，比如原来有辅助核算取消辅助核算或者没有设置辅助核算添加辅助核算，修改时必须把期初余额和相关凭证都要修改。如果修改有问题，那么，很可能会造成总账与辅助账对账不平。