【特别国税征收官】企业如何招聘重点集团税收优惠？用一句话让你明白

2021年5月，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、国家乡镇振兴局发布了《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》，将重点集团创业就业税优惠政策实施期限延长到2025年12月31日。其中，企业聘用重点集团有什么好处？折扣标准是什么？我该怎么享受呢？我会告诉申世索美的！

01

企业招聘重点群体有什么税收优惠政策？

有。

根据《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2019〕22号)第二条规定，企业聘用建设卡贫困人口，在人力资源社会保障部公共就业服务机构登记失业半年以上，持有《就业创业证》或《就业失业登记证》一年以上的期限劳动合同，依法缴纳社会保险费。定额标准为每人每年6000元，最高可上升30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区的实际情况，在此范围内制定具体的定额标准。

根据《关于转发财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知的通知》(上海复发(2019) 3号)第二条的规定，上海市的定额标准为每人每年7800元。

02

企业要享受这一税收优惠，应该如何具体运营？

实际操作中要分三个阶段进行！

第一步：收集人员信息

方法1:

纳税人在每个自然年度第一次享受这一政策时，需要在电子税务局——申报税金3354纳税，缴纳——增值税和附加税申报(适用于一般纳税人)/增值税和附加税申报(适用于小规模纳税人)。

: 1。纳入全国贫困发展信息系统的建设卡贫困人口；2.在人力资源社会保障部公共就业服务机构登记失业半年以上的人员。3.零就业家庭、城镇居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年内的大学毕业生。

方法2:

登录电子税务局，在菜单栏上单击“我想交税”的“税收减免”模块，在弹出式页面右侧选择“收集员工名册”，然后点击进入处理页面。

第二阶段：增值税抵扣和附加费限期申报

列入增值税抵扣申报日程

点击增加，选择相应的减免特性(0001013612企业)

业招用建档立卡贫困人口就业扣减增值税；0001013613企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减增值税），填写本期发生额和本期实际抵减税额。

后续步骤区分增值税一般纳税人和小规模纳税人分别说明：

1.增值税一般纳税人：

填入抵减额后，将在主表第23行应纳税额减征额中自动显示。

进入附列资料五（附加税费情况表），本期增值税扣减的金额在第二列：增值税限额抵免一栏中显示，与第一列增值税税额相加后计征三项附加税费。若需要继续使用额度抵减附加税费的应纳税（费）额，可在第七列减免性质代码中选择对应代码（0007013612 企业招用建档立卡贫困人口就业扣减城市维护建设税；0007013613企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减城市维护建设税；0061013610企业招用建档立卡贫困人口就业扣减教育费附加；0061013611企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减教育费附加；0099013603企业招用建档立卡贫困人口就业扣减地方教育附加；0099013604企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减地方教育附加），在第八列减免税（费）额中填入相应的额度。

如纳税人同时符合《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）文件相关减免规定，教育费附加和地方教育附加可优先选择享受免征政策。

2. 小规模纳税人：

附表填入抵减额后，需手动将抵减额填入主表第18行本期应纳税额减征额中。

进入附列资料二（附加税费情况表），本期增值税扣减的金额在第二列：增值税限额抵免一栏中显示，与第一列增值税税额相加后计征三项附加税费。若需要继续使用额度抵减附加税费的应纳税（费）额，可在第五列减免性质代码中选择对应代码（0007013612 企业招用建档立卡贫困人口就业扣减城市维护建设税；0007013613企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减城市维护建设税；0061013610企业招用建档立卡贫困人口就业扣减教育费附加；0061013611企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减教育费附加；0099013603企业招用建档立卡贫困人口就业扣减地方教育附加；0099013604企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减地方教育附加），在第六列减免税（费）额中填入相应的额度。

第三步：企业所得税汇算清缴申报

纳税年度终了，如果纳税人实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算的减免税总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。

进入电子税务局，我要办税——税费申报及缴纳——企业所得税申报——居民企业（查账征收）企业所得税年度申报，填写基础信息表。点击【下一步】，勾选申报表填报表单（享受该政策则需勾选A107040表）

进入申报界面，点击左上角附表填写——A107040减免所得税优惠明细表

进入《A107040减免所得税优惠明细表》后按需填写第30.1行次--（一）企业招用建档立卡贫困人口就业扣减企业所得税；第30.2行次--（二）企业招用登记失业半年以上人员就业扣减企业所得税。

当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。

03

企业享受这项税收优惠，需要留存什么资料呢？

企业招用重点群体享受本项优惠的，由企业留存以下材料备查！

1.享受税收优惠政策的登记失业半年以上的人员，零就业家庭、城市低保家庭的登记失业人员，以及毕业年度内高校毕业生的《就业创业证》（注明“企业吸纳税收政策”）；

2.县以上人力资源社会保障部门核发的《企业吸纳重点群体就业认定证明》；

3.《重点群体人员本年度实际工作时间表》。