资金管理 企业如何做好资金管理工作

1 .企业做好资金管理需要加强货币资金的保管和控制

要加强货币资金、会计凭证和原件的管理，要依法建帐，及时核对银行账户，认真执行定期对账和报销制度，建立定期检查的制约机制。不符合审核程序不能支付的资金，要按规定实事求是报销，不得做假账。

一是出纳只能负责货币资金的收付，其他人员(包括单位负责人)不得接触货币资金；

二是严格执行现金限额制度；

三、出纳要将每日现金账面余额与所存现金核对，并经常与会计核对账目；

四是要严格执行定期现金突击盘点制度和银行账户核对制度；

第五，已开具的收付原始凭证必须全部及时入账；

第六，所有的收付原始凭证必须连续编号并按顺序使用，被错误丢弃的原始凭证应加盖“作废”印章并妥善保管。

2 .企业需要对资本风险实施统一防范，做好资本管理工作

要严格执行一个单位只能设立一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的所有账簿，所有收入和支出都要纳入本单位的财务总账管理。本单位银行账户的开立应按规定的审批程序进行，严禁账外账和“小金库”现象。单位重大活动要及时上报，单位经济信息要准确、全面反馈。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用和窃取的问题；防范和控制系统可能存在的财务风险和操作风险。

3 .企业需要对资本风险实施统一防范，做好资本管理工作

货币基金预算是一种极其重要的财务管理工具。它不仅有助于加强货币资金的管理，而且有助于有效地组织整个金融活动。货币资金预算是企业在整个预算期内货币资金收支的估计，也是企业预算货币资金收支结果的预算。实施货币资金预算制度对提高企业货币资金管理水平具有重要作用。货币资金预算是控制企业日常货币资金流动的主要依据，也是评价企业货币资金管理绩效的考核标准和重要手段。货币资金预算制度增加了资金运作的透明度，从制度和管理上防止了挤占挪用现象。

在货币资金预算中，应将整个预算期划分为若干期，分别计算货币资金余额。虽然预测长期货币资金流量很重要，但货币资金管理中编制的预算主要是一年以内的短期预算。划分期的长短要根据企业的性质来确定，但一般是一个月，也就是每月的财务收支计划。一些货币资金流入流出变化较大的企业，也可以按周或按日编制预算。

编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营总体预算，包括销售预算、生产预算、费用预算等。完整的货币资金预算应当包括货币资金收入、货币资金支出、短缺一千元以上的货币资金和筹集的货币资金。

货币资金的流入来源于销售收入、收入和其他货币资金收入。其中销售收入是最重要的部分，其金额可以直接从销售预算中获得；投资收益的货币资金收益时间相对固定，数量容易确定；其他货币资金的收入，可以根据考虑预算期的企业以往数据分析确定。预算期内货币资金的流入加上预算期开始时货币资金的余额，构成预算期内可动用的货币资金数额。

货币资金外流主要包括购置费、营业费用、利息支出、已缴所得税、利润分配等货币资金。其中，购买支出可以从预算中获得；工资费用、制造费用、销售费用、管理费用等营业费用可以从成本预算中获得；利息支出所需资金可以从债务偿还计划中获得；所得税缴纳和利润分配支出可根据企业利润计划提前估算，缴纳时间相对固定；其他货币性资本支出可根据企业以往数据并考虑预算期确定。

4 .企业需要完善货币资金内部控制制度，做好资金管理工作

完善货币资金控制体系，规范行为，应根据国家相关法律法规的规定和要求，完善货币资金内部控制制度，建立健全监督制约机制。企业主要负责人应对本单位内部会计控制的有效实施负总责，明确本单位内各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、工程招标、工程采购、担保等经济活动中的管理权限、方法、手段、程序、职责及相关内部控制制度。

5 .企业需要实行不相容的职责分离来做好资金管理工作

理顺财务管理关系，建立分工控制体系，从组织设置上保证资金流通安全。建立内部监督制约机制，基金管理人应实行不相容的职责分离制度，合理设置会计、出纳及相关岗位，明确职责，相互制约，确保基金安全。会计出纳不能互相兼职，一个人不能处理货币和资本流通的全过程。

一、人事负责总账的登记，原始收付的复核，收付凭证的编制；

二、出纳负责现金的收付和保管，原始收付凭证的保管，相关票据的开具和日记账的登记；

第三，内部审计人员应负责定期检查收入和支出凭证和账户，现金突击库存和定期检查银行账户；

四、会计主管应负责审核收支项目，保管单位和单位负责人的印章；

第五，单位负责人应负责审批预算、决算和各项支出。

6 .企业需要建立内部收支控制制度，做好资金管理工作

要加强货币资金的预算编制和执行，规范货币资金管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，对超限额或重大事项的资金支付实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格内部资金收支审批程序。

1、货币资金的收益控制

(1)各项收入和支出应及时开具发票；

②尽量使用转账结算，现金结算资金及时送银行；

(3)尽量采用部门集中收款，分散收款应及时送出纳；

4不坐收；

⑤收款员收到每笔款项后，在收款凭证上加盖“收据”章。

2.控制货币资金的支出

(1)每项支出都应经单位负责人批准，会计主管审核，会计人员审核；

②出纳的每笔付款都要有健全的会计凭证和完整的审批程序。付款后，应在付款凭证上加盖“已付”印章；

③所有支出均实行预算和定额控制；

4 .按照国家规定的用途使用现金，尽可能使用转移支付；

⑤银行单据的签发和印章的保管要分工负责。

第二届(2017)中国交易银行年会

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